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演示賬套

20年1月1日至2x22年1月1日，甲股份有限公司有關(guān)債券投資的資料如下，2x20年1月1日，甲公司以銀行存款1120.89萬元(含交易費用10.89萬元)，從活躍市場購入乙公司當日發(fā)行的面值為1000萬元、5年期的不可贖回債券。該債券票面年利率為10%，到期一次還本付息，實際年利率為6%。甲公司將其分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)。2x22年1月1日為籌集生產(chǎn)線擴建所需資金，甲公司出售了所持有的乙公司債券，將扣除手續(xù)費后的款項1300萬元存人銀行。其他資料:不考慮其他相關(guān)因素。要求:(1)編制2x20年1月1日甲公司購人該債券的會計分錄。(2)計算2x20年12月31日田公司該債券投資收益、應(yīng)計利息、利息調(diào)整攤銷額和賬面余額，并編制相關(guān)的會計分錄。(3)計算2x21年12月31日債券的賬面余額，并編制相關(guān)會計分錄。(4)編制2x22年1月1日甲公司售出該債券的會計分錄。

2022-11-10 19:09

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-11-10 19:19

（1）借：債權(quán)投資-成本1000 -利息調(diào)整120.89 貸：銀行存款1120.89

齊紅老師解答 2022-11-10 19:21

（2）投資收益=1120.89×6%=67.25 應(yīng)計利息=1000×10%=100 借：債權(quán)投資-應(yīng)計利息100 貸：投資收益67.25 債權(quán)投資-利息調(diào)整100-67.25=32.75

齊紅老師解答 2022-11-10 19:24

2x20年12月31日債權(quán)投資賬面余額 =1120.89+67.25=1188.14

齊紅老師解答 2022-11-10 19:27

(3)計算2x21年12月31日債券的賬面余額 =1188.14×（1+6%）=1259.43 借：債權(quán)投資-應(yīng)計利息100 貸：投資收益71.29 債權(quán)投資-利息調(diào)整100-71.29=28.71

齊紅老師解答 2022-11-10 19:29

（4）借：銀行存款1300 貸：債權(quán)投資-成本1000 -利息調(diào)整120.89-32.75-28.71=59.43 投資收益240.57

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