(1)借:在建工程 14200×1.01+2858＝ 貸:應(yīng)付職工薪酬2858 原材料 14200 材料成本差異 14200×1% (2)借:臨時設(shè)施 17200 貸:在建工程 17200 (3)臨時設(shè)施每月攤銷金額＝17200÷8＝2150 借:工程施工-合同成本(臨時設(shè)施攤銷)2150 貸:臨時設(shè)施 2150 (4)借:周轉(zhuǎn)材料-跳板(在用) 8500 貸:周轉(zhuǎn)材料-跳板(庫存) 8500 借:工程施工-合同成本(周轉(zhuǎn)材料攤銷)-廠房600 -合同成本(臨時設(shè)施攤銷)2150 貸:臨時設(shè)施 2150 周轉(zhuǎn)材料-檔板(在用)600 (5)7月份攤銷 借:工程施工-合同成本(周轉(zhuǎn)材料攤銷)-廠房600 -合同成本(臨時設(shè)施攤銷)2150 貸:臨時設(shè)施 2150 周轉(zhuǎn)材料-檔板(在用)600 建設(shè)單位支付工程款 借:銀行存款 500000 貸:預(yù)收賬款 500000 (6)8月份臨時設(shè)施攤銷 借:工程施工-合同成本(周轉(zhuǎn)材料攤銷)-廠房600 -合同成本(臨時設(shè)施攤銷)2150 貸:臨時設(shè)施 2150 周轉(zhuǎn)材料-檔板(在用)600 ①借:工程施工-合同成本-人工費(fèi)-廠房41000 -辦公樓39000 貸:應(yīng)付職工薪酬 80000 ②借:工程施工-合同成本-原材料-廠房213905 -辦公樓145565 工程施工-合同成本-機(jī)械費(fèi)-廠房33660 -辦公樓28710 貸:原材料-硅酸鹽 79200 -黑色金屬 140000 -其他材料 139000 -結(jié)構(gòu)件 63000 材料成本差異 640 周轉(zhuǎn)材料攤銷 借:工程施工-合同成本(周轉(zhuǎn)材料攤銷)-廠房3700 -辦公樓2100 貸:周轉(zhuǎn)材料 5800 ③借:工程施工-合同成本-機(jī)械費(fèi)-廠房3300 -辦公樓2600 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值(進(jìn)項稅)(3300+2600)×13%＝767 貸:銀行存款 6667 ④借:工程施工-合同成本-機(jī)械費(fèi)-廠房1700 -辦公樓1000 貸:累計折舊 1700 銀行存款 1000 ⑤期間費(fèi)用分配廠房的費(fèi)用＝(18000+2520+5620)×(2943000/5014000)＝15343 期間費(fèi)用分配辦公樓的費(fèi)用＝費(fèi)用＝(18000+2520+5620)×(2071000/5014000)＝10797 借:工程施工-合同成本-期間費(fèi)用-廠房15343 -辦公樓10797 貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 18000 -福利費(fèi) 2520 銀行存款 1320 (7)臨時設(shè)施剩余期間攤銷金額＝2150×4＝8600 檔板剩余工程期間攤銷金額＝600×4＝2400 借:工程施工 -合同成本(臨時設(shè)施攤銷)8600 -合同成本(周轉(zhuǎn)材料攤銷)2400 貸:臨時設(shè)施 8600 周轉(zhuǎn)材料-檔板(在用)2400 臨時設(shè)施拆除 支付拆除費(fèi) 借:臨時設(shè)施清理 1320 貸:銀行存款 1320 借:原材料3100 貸:臨時設(shè)施清理 3100 結(jié)轉(zhuǎn)損益 借:臨時設(shè)施清理 1780 貸:營業(yè)外收入 1780 (8)報廢跳板應(yīng)計提的折舊＝6000-800＝5200 已經(jīng)計提的折舊＝6000×(41400/46000)＝5400 借:周轉(zhuǎn)材料-周轉(zhuǎn)材料攤銷-跳板 200 貸:工程施工-合同成本-辦公樓200 殘料入庫 借:原材料 800 周轉(zhuǎn)材料-周轉(zhuǎn)材料攤銷 5200 貸:周轉(zhuǎn)材料-跳板 6000 借:材料成本差異-周轉(zhuǎn)材料 60 貸:工程施工-合同成本-辦公樓 60 (9)工程結(jié)算 借:預(yù)收賬款 5106000 貸:工程結(jié)算 4692000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅)414000 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:工程施工-合同成本-廠房 -辦公樓 -臨時改施攤銷 借:工程結(jié)算4692000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 4692000