1、借:其他應(yīng)收款—張三2000 貸:庫存現(xiàn)金2000 2、借：原材料-鋼材 300*3000=900000 貸：銀行存款 900000 3、?借：原材料-鋼材-運輸費10000 原材料鋼材-裝卸費600 貸應(yīng)付賬款-市運輸公司10600 4、借：原材料-鋼板 20*1500=30000 貸：銀行存款 30000 5、借:庫存現(xiàn)金1850 采購保費費-差旅費150 貸:其他應(yīng)收款—李三2000 6、借:采購保費費-辦公用品756 貸：庫存現(xiàn)金756 7、借：采購保費費-工資6800 貸：應(yīng)付職工薪酬6800

第5條改下，看錯了抱歉、借:庫存現(xiàn)金150 采購保費費-差旅費1850 貸:其他應(yīng)收款—李三2000

8、采購保費費用總額=1850+756+6800=9406， 按照鋼材直接成本=90萬+1萬+600元=910600，板材的直接成本3萬，按照鋼材、板材的直接成本，計算鋼材應(yīng)負(fù)擔(dān)的采購保管費并結(jié)轉(zhuǎn)“采購保管費”賬戶 借：原材料-鋼材?9106（ 9406*910600/(910600+30000)=9106 ） 借：原材料-板材? 300?（ 9406*30000/(910600+30000)=9106 ） 貸：采購保管費 9406