Q
A公司為增值稅一般納稅人,2022年9月發(fā)生如下 經(jīng)濟業(yè)務: (1)9月8日,向B公司銷售一批產(chǎn)品,包括甲、乙、 丙三種產(chǎn)品,合同總金額600000元,三種產(chǎn)品銷售均 為單項履約義務,甲、乙、丙三種產(chǎn)品單獨售價分別 為240000元,180000元、260000元 (2)9月12日向C公司銷售商品一批甲產(chǎn)品共1000 件,不含稅售價20萬元,成本15萬元。商品已發(fā)出, 款項尚未收到,根據(jù)合同規(guī)定,C公司可在90天內有 權退還商品,根據(jù)以往經(jīng)驗,A公司估計該批商品退貨 率為10%. (3)9月19日向D公司銷售一批乙產(chǎn)品,合同總金額 400000元,增值稅52000元,該批產(chǎn)品實際成本 300000元,貨物已發(fā)出,款項尚未收到;公司提供現(xiàn) 金折扣條件為2/10,1/20,N/30;公司根據(jù)以往經(jīng)驗預計 D公司將在10天付款,至9月30日D公司尚未付款。 要求:根據(jù)(1)計算合同中甲、乙、丙三種產(chǎn)品應分 攤的價格,根據(jù)(2),(3),編制相關會計分錄
2022-11-07 15:43
2022-11-07 15:47
1甲產(chǎn)品分配600000*24/（24+18+26）=211764.71 乙產(chǎn)品分配600000*18/（24+18+26）=158823.53 丙產(chǎn)品分配600000*26/（24+18+26）=229411.76
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2借應收賬款226000 貸主營業(yè)務收入180000 預計負債20000 應交稅費應交增值稅銷項稅26000 借主營業(yè)務成本135000 應收退貨成本15000 貸庫存商品150000
3借應收賬款452000 貸主營業(yè)務收入400000 應交稅費應交增值稅銷項稅52000 借主營業(yè)務成本300000 貸庫存商品300000
謝謝老師，老師可以再問一道題嗎，甲公司為增值稅一般納稅人,適用稅率13%,當月 向客戶銷售產(chǎn)品一批,合同約定該批產(chǎn)品包括A、B兩種,AB兩種產(chǎn)品單獨售價分別為200000元和350000元(均不含稅),當日交付A產(chǎn)品,合同規(guī)定40日后交付B產(chǎn)品,且只有交付B產(chǎn)品后甲公司方有權收取全部合同價款。40日后甲公司如期交付B產(chǎn)品,客戶于收貨當日支付全部貨款及增值稅。要求:編制甲公司相關會計分錄。
交付A時 借合同資產(chǎn)=200000 地主營業(yè)務收入200000 交付B時 借應收賬款621500 貸合同資產(chǎn)200000 主營業(yè)務收入350000 應交稅費-應交增值稅-銷項稅71500