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案例:A公司于2012年年末購入甲設(shè)備,成本為2000000元,預(yù)計使用壽命為4年,會計上采用年數(shù)總和法計提折舊,稅法上規(guī)定采用直線法計提折舊。2013年稅前會計利潤為2700000元,2014年稅前會計虧損1000000元,2015年稅前會計利潤900000元,2016年稅前會計利潤為1300000元。假定除了固定資產(chǎn)折舊差異外,A公司不存在任何其他會計和稅法差異,2012年末無遞延所得稅余額,所得稅稅率為25%。另假設(shè)A公司在每年年末都能夠可靠地預(yù)計未來很可能獲得用以抵扣可抵扣暫時性差異和營業(yè)虧損的應(yīng)納稅所得額。要求:1.計算2013年年末所得稅費(fèi)用。2.計算2014年年末所得稅費(fèi)用。3.計算2015年年末所得稅費(fèi)用。4.計算2016年年末所得稅費(fèi)用。

2022-11-06 15:50
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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齊紅老師 | 官方答疑老師

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