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演示賬套

[例2-21]與內(nèi)部應收款項已計提壞賬準備有關的抵銷處理。資料：某企業(yè)集團母公司按年末應收賬款余額的0.5%計提壞賬準備。2×19年年末母公司應收賬款余額30000元為應向子公司收取的銷貨款,2×20年年末母公司應收賬款余額50000元全部為子公司的應付賬款,2×21年年末母公司應收賬款20000元全部為子公司的應付賬款。3年中子公司各年年末應付賬款余額分別為35000元、60000元、20000元。所得稅稅率為25%。問：2019，2020，2021相關抵消分錄

2022-11-05 14:44

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-11-05 14:52

您好，2019，借應付賬款30000，貸應收賬款。借壞賬準備30000*0.5%，貸信用減值損失，2020，借應付賬款50000，貸應收賬款。借壞賬準備50000*0.5%，貸信用減值損失20000*0.5%，未分配利潤30000*0.5%，2021，借應付賬款20000，貸應收賬款。借壞賬準備20000*0.5%，貸信用減值損失-30000*0.5%，未分配利潤50000*0.5%