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1.A企業(yè)與B企業(yè)為非同一控制下的兩個企業(yè)，2X19年A企業(yè)用自身股票作為合并對價(jià)實(shí)施與B企業(yè)的吸收合并，A企業(yè)向B企業(yè)股東發(fā)行本公司普通股200萬股，每股面值1元，發(fā)行價(jià)格4.5元，合并過程中涉及發(fā)行手續(xù)費(fèi)、傭金9萬元，法律咨詢費(fèi)3萬元，以銀行存款支付。合并日B企業(yè)資產(chǎn)(固定資產(chǎn))賬面價(jià)值800萬元，負(fù)債(應(yīng)付賬款)賬面價(jià)值200萬元，凈資產(chǎn)賬面價(jià)值600萬元，公允價(jià)值為750萬元，凈資產(chǎn)超過賬面價(jià)值的150萬元為固定資產(chǎn)評估增值，所得稅率為25%，該合并符合稅法規(guī)定的免稅合并的條件，請編制合并日A企業(yè)的相關(guān)分錄處理。(單位：萬元)

2022-10-30 14:46
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-10-30 14:54

同學(xué)你好 題目正在解答 ，請稍等

頭像
齊紅老師 解答 2022-10-30 15:11

1、吸收合并日， 借：固定資產(chǎn)950（=850%2B150） 商譽(yù)150 貸：應(yīng)付賬款200 股本200 資本公積-股本溢價(jià)700 支付傭金手續(xù)費(fèi)， 借： 資本公積-股本溢價(jià)9 貸：銀行存款9 支付咨詢費(fèi)， 借：管理費(fèi)用3 貸：銀行存款3 2、免稅合并的商譽(yù)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債， 借：所得稅費(fèi)用37.5 貸：遞延所得稅負(fù)債37.5

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱：注冊會計(jì)師,稅務(wù)師

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