你好同學(xué),股權(quán)的基礎(chǔ)=720*11.87+953.6
20x6年11月1日,甲公司與乙公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。該股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議規(guī)定:甲公司收購(gòu)乙公司持有A公司股份總額的30%,收購(gòu)價(jià)格為270萬(wàn)元20x7年1月1日,甲公司以銀行存款支付收購(gòu)股權(quán)價(jià)款為270萬(wàn)元,并辦理了相關(guān)股權(quán)劃轉(zhuǎn)手續(xù)。20x7年1月1日,A公司股東權(quán)益總額為800萬(wàn)元(假定其凈資產(chǎn)的公允價(jià)值同賬面價(jià)值)。20x7年度,A公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)400萬(wàn)元。20x7年12月31日,甲公司對(duì)A公司投資的預(yù)計(jì)可收回金額為372萬(wàn)元。甲公司對(duì)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下:
1.甲公司為上市公司,系一般納稅人,適用增值稅稅率為13%。甲公司與各個(gè)公司均為境內(nèi)居民企業(yè),所得稅稅率均為25%。甲公司于2011年4月20日與乙公司的控股股東A公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議,以乙公司2011年6月1日經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的凈資產(chǎn)為基礎(chǔ),甲公司定向增發(fā)本公司普通股股票給A公司,A公司以其所持有乙公司80%的股權(quán)作為支付對(duì)價(jià)。上述協(xié)議經(jīng)雙方股東大會(huì)批準(zhǔn)后,具體執(zhí)行情況如下。①2011年6月1日的乙公司所有者權(quán)益賬面價(jià)值為20000萬(wàn)元。②公司于2011年6月1日向A公司定向增發(fā)800萬(wàn)股普通股股票(每股面值1元),并于當(dāng)日辦理了股權(quán)登記手續(xù)。2011年6月1日甲公司普通股收盤(pán)價(jià)為每股20.65元。③甲公司為定向增發(fā)普通股股票,支付傭金和手續(xù)費(fèi)150萬(wàn)元;甲公司評(píng)估和審計(jì)費(fèi)用20萬(wàn)元。相關(guān)款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付?!疽蟆颗袛嗉坠緦?duì)乙公司合并所屬類(lèi)型,簡(jiǎn)要說(shuō)明理由;計(jì)算購(gòu)買(mǎi)日甲公司對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的合并成本;編制甲公司對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)分錄。
1.甲公司為上市公司,系一般納稅人,適用增值稅稅率為13%。甲公司與各個(gè)公司均為境內(nèi)居民企業(yè),所得稅稅率均為25%。甲公司于2011年4月20日與乙公司的控股股東A公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議,以乙公司2011年6月1日經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的凈資產(chǎn)為基礎(chǔ),甲公司定向增發(fā)本公司普通股股票給A公司,A公司以其所持有乙公司80%的股權(quán)作為支付對(duì)價(jià)。上述協(xié)議經(jīng)雙方股東大會(huì)批準(zhǔn)后,具體執(zhí)行情況如下。①2011年6月1日的乙公司所有者權(quán)益賬面價(jià)值為20000萬(wàn)元。②公司于2011年6月1日向A公司定向增發(fā)800萬(wàn)股普通股股票(每股面值1元),并于當(dāng)日辦理了股權(quán)登記手續(xù)。2011年6月1日甲公司普通股收盤(pán)價(jià)為每股20.65元。③甲公司為定向增發(fā)普通股股票,支付傭金和手續(xù)費(fèi)150萬(wàn)元;甲公司評(píng)估和審計(jì)費(fèi)用20萬(wàn)元。相關(guān)款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付?!疽蟆颗袛嗉坠緦?duì)乙公司合并所屬類(lèi)型,簡(jiǎn)要說(shuō)明理由;計(jì)算購(gòu)買(mǎi)日甲公司對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的合并成本;編制甲公司對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)分錄。
1.甲公司為上市公司,系一般納稅人,適用增值稅稅率為13%。甲公司與各個(gè)公司均為境內(nèi)居民企業(yè),所得稅稅率均為25%。甲公司于2011年4月20日與乙公司的控股股東A公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議,以乙公司2011年6月1日經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的凈資產(chǎn)為基礎(chǔ),甲公司定向增發(fā)本公司普通股股票給A公司,A公司以其所持有乙公司80%的股權(quán)作為支付對(duì)價(jià)。上述協(xié)議經(jīng)雙方股東大會(huì)批準(zhǔn)后,具體執(zhí)行情況如下。①2011年6月1日的乙公司所有者權(quán)益賬面價(jià)值為20000萬(wàn)元。②公司于2011年6月1日向A公司定向增發(fā)800萬(wàn)股普通股股票(每股面值1元),并于當(dāng)日辦理了股權(quán)登記手續(xù)。2011年6月1日甲公司普通股收盤(pán)價(jià)為每股20.65元。③甲公司為定向增發(fā)普通股股票,支付傭金和手續(xù)費(fèi)150萬(wàn)元;甲公司評(píng)估和審計(jì)費(fèi)用20萬(wàn)元。相關(guān)款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付?!疽蟆颗袛嗉坠緦?duì)乙公司合并所屬類(lèi)型,簡(jiǎn)要說(shuō)明理由;計(jì)算購(gòu)買(mǎi)日甲公司對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的合并成本;編制甲公司對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)分錄。
甲股份公司共有股權(quán) 1000萬(wàn)股,將 40??股權(quán)讓乙公司收購(gòu),然后成為 乙公司的子公司。收購(gòu)日甲公司每股股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為7元,每股股權(quán)的公允價(jià)值為9元, 在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付360 萬(wàn)元,以銀行存款支付3240 萬(wàn)元。對(duì)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的表述中,正確的有( )。 A.應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得800 萬(wàn)元 B.應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得720萬(wàn)元 C.甲公司取得乙公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為 360萬(wàn)元 D.乙公司取得甲公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為 3600 萬(wàn)元 請(qǐng)問(wèn)老師C是怎么算的、
老板自己買(mǎi)的土地,使用權(quán)40年,現(xiàn)在蓋了大樓,經(jīng)營(yíng)酒店和餐飲,已經(jīng)一年了,之前的會(huì)計(jì)把土地長(zhǎng)期待攤了,我想問(wèn)下,土地使用權(quán)40年之后就不歸老板所有了嗎?還是交什么費(fèi)用?長(zhǎng)期待攤費(fèi)用太高,這么大沒(méi)有利潤(rùn),老板也天天問(wèn),如何正確處理土地的會(huì)計(jì)分錄問(wèn)題
養(yǎng)老金多少歲公司就買(mǎi)不了
請(qǐng)問(wèn):開(kāi)票開(kāi)不了,提示這個(gè),什么意思?
老師,你好。我們是采購(gòu)商,對(duì)方給我們開(kāi)了進(jìn)項(xiàng),我們抵扣使用了,但是因?yàn)橘|(zhì)量問(wèn)題,我們退貨給對(duì)方,對(duì)方說(shuō)由于我們使用了發(fā)票,就不能退稅點(diǎn)了,只退了差價(jià)。我們的賬務(wù)如何做?
這是應(yīng)交稅費(fèi)的明細(xì)賬,想問(wèn)問(wèn)借方那個(gè)合計(jì)怎么算,填寫(xiě)什么數(shù)字
汽修廠買(mǎi)回的配件直接用了,需不需要入庫(kù)出庫(kù),還是直接計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
請(qǐng)問(wèn)老師,公司目前有100萬(wàn)未分配利潤(rùn),如果進(jìn)行自然人股權(quán)變更100%,0元轉(zhuǎn),需要交哪些稅
請(qǐng)問(wèn)個(gè)體戶(hù)可以申請(qǐng)一般納稅人嗎,后面報(bào)稅也是按月嗎,是不是不能享受每月10萬(wàn),季度30萬(wàn)的那個(gè)優(yōu)惠了。
請(qǐng)問(wèn)老師,公司減資線上辦理需要什么資料
這個(gè)第二問(wèn)里面的房產(chǎn)稅是不是算錯(cuò)了?應(yīng)該是5000×6×4%×50%=600吧?
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(2)甲公司收購(gòu)乙公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)= 10000*80%*89.96%+953.6=8150.40
這是答案你看你能否看懂
他這個(gè)意思是才用特殊性稅務(wù)處理的計(jì)稅基礎(chǔ)
我剛剛給你的是才用一般稅務(wù)處理
特殊性稅務(wù)處理計(jì)稅基礎(chǔ)非貨幣部分以賬面價(jià)值為基礎(chǔ),
那953.6是貨幣部分啊
貨幣性部分要全部確認(rèn)計(jì)稅基礎(chǔ),非股權(quán)部分按對(duì)應(yīng)賬面價(jià)值確認(rèn)