我現(xiàn)在的公司是茶葉加工，包裝，零售，批發(fā)這樣的一個(gè)公司，目前有本地有幾家門(mén)店，其他地方有辦事處或加盟店，經(jīng)銷(xiāo)商這樣，但是我們做賬系統(tǒng)是小軟件，這個(gè)系統(tǒng)不是側(cè)重填制憑證、基本賬務(wù)處理這塊，更多的是采購(gòu)入庫(kù)，銷(xiāo)售出庫(kù)，生產(chǎn)，應(yīng)收應(yīng)付這樣的，憑證都是自動(dòng)生成，那憑證都老長(zhǎng)了，看了頭暈，而且因?yàn)榭偣灿?1個(gè)門(mén)店/辦事處，每個(gè)月這些門(mén)店辦事處都有自己的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表，太多了，太麻煩了，我想用換金蝶做看看能不能所有門(mén)店，辦事處都只在一張報(bào)表上反應(yīng)（ps：每個(gè)門(mén)店辦事處一般是老板占大部分股份，一部分股份是門(mén)店/辦事處負(fù)責(zé)人的，所以有時(shí)候會(huì)涉及分紅，門(mén)店/辦事處跟公司進(jìn)貨，再銷(xiāo)售出去，進(jìn)貨價(jià)不是產(chǎn)品的成本價(jià)，還有加一點(diǎn)毛利），這樣我要新建賬套的話(huà)要怎么建，門(mén)店/辦事處可以按部門(mén)來(lái)分嗎？公司和門(mén)店之間的關(guān)系是母公司和子公司這樣的關(guān)系嗎？

（1）A公司2018年度未審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)為2000元，審計(jì)組發(fā)現(xiàn)A公司虛假確認(rèn)收入2400元，由于低于A公司2018年財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平2萬(wàn)元，A公司沒(méi)有予以調(diào)整。 （2）B公司存貨占資產(chǎn)總額的20%，存貨放置在遠(yuǎn)效倉(cāng)庫(kù)，風(fēng)沙導(dǎo)致倉(cāng)庫(kù)倒塌，尚沒(méi)有清理完畢，不能估計(jì)損失，也無(wú)法實(shí)施監(jiān)盤(pán)程序。 （3）C公司的某重要子公司2018年年末處于停產(chǎn)狀態(tài)，其核心技術(shù)人員離職成立新公司，與C公司競(jìng)爭(zhēng)并占據(jù)主要市場(chǎng)份額。管理層擬在三年內(nèi)自主研發(fā)替代性技術(shù)，基于該假設(shè)計(jì)算的未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值顯示，收購(gòu)該子公司形成的大額商譽(yù)不存在減值。審計(jì)組認(rèn)為技術(shù)開(kāi)發(fā)成功的可能性存在重大不確定性，在無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告中增加了強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段以提醒報(bào)表使用者關(guān)注。 （4）D公司2018年12月份由于股權(quán)變更，高管人員全部更換，審計(jì)組無(wú)法獲取D公司2018年關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表的管理層聲明書(shū)。 （5）E公司2016、2017和2018年連續(xù)三年虧損，且存在80 000元將要到期的債務(wù)，E公司對(duì)此影響公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的事項(xiàng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中充分披露。 （6）審計(jì)組把F公司2018年年報(bào)計(jì)劃重要性水平確定為100萬(wàn)元，分配到存貨的重要性水平為30萬(wàn)元，通過(guò)存貨計(jì)價(jià)測(cè)試發(fā)現(xiàn)存貨多計(jì)40萬(wàn)元，推斷總體誤差為70萬(wàn)元。審計(jì)組建議調(diào)整，F(xiàn)公司沒(méi)有接受調(diào)整建議。 （7）審計(jì)組把G公司2018年年報(bào)計(jì)劃重要性水平確定為300萬(wàn)元，分配到時(shí)存貨的重要性水平為80萬(wàn)元，通過(guò)存貨計(jì)價(jià)測(cè)試發(fā)現(xiàn)存貨少計(jì)5萬(wàn)元，推斷總體誤差為40萬(wàn)元，期初查出多計(jì)10萬(wàn)元，G公司沒(méi)有調(diào)整。審計(jì)組建議調(diào)整，G公司沒(méi)有接受調(diào)整建議。 （8）審計(jì)組把H公司2018年年報(bào)計(jì)劃重要性水平確定為100萬(wàn)元，分配到存貨的重要性水平為40萬(wàn)元，通過(guò)存貨計(jì)價(jià)測(cè)試發(fā)現(xiàn)存貨少計(jì)35萬(wàn)元，推斷總體誤差為80萬(wàn)元，期初查出多計(jì)30萬(wàn)元，H公司沒(méi)有調(diào)整。審計(jì)組建議調(diào)整，H公司沒(méi)有接受調(diào)整建議。 （9）I公司2018年利潤(rùn)1 000萬(wàn)元，報(bào)表中補(bǔ)貼收入為800萬(wàn)元，審計(jì)組查證沒(méi)有問(wèn)題，予以確認(rèn)。 （10）2018年2月，J公司因嚴(yán)重破壞環(huán)境被環(huán)保部門(mén)責(zé)令停產(chǎn)并對(duì)居民進(jìn)行賠償，年末管理層確認(rèn)了大額預(yù)計(jì)負(fù)債并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露。審計(jì)組將其作為審計(jì)中最為重要的事項(xiàng)與治理層進(jìn)行了溝通，擬在審計(jì)報(bào)告的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)部分溝通該事項(xiàng)。同時(shí)，審計(jì)組認(rèn)為該事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解財(cái)務(wù)報(bào)表至關(guān)重要，擬在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以說(shuō)明。 （11）K公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注披露了國(guó)內(nèi)汽車(chē)生產(chǎn)商的汽車(chē)玻璃銷(xiāo)售收為人民幣10 250萬(wàn)元，約占K集團(tuán)合并營(yíng)業(yè)收入的62%。審計(jì)項(xiàng)目組實(shí)施了以下審計(jì)程序：1）了解、評(píng)估并測(cè)試K集團(tuán)自審批客戶(hù)訂單至銷(xiāo)售交易入賬的收入流程以及管理層關(guān)鍵內(nèi)部控制；2）測(cè)試了信息技術(shù)一般控制和與收入流程相關(guān)的自動(dòng)控制；3）通過(guò)審閱銷(xiāo)售合同及與管理層的訪談，了解和評(píng)估了甲集團(tuán)的收入確認(rèn)政策；4）對(duì)國(guó)內(nèi)汽車(chē)生產(chǎn)廠商的銷(xiāo)售收入進(jìn)行抽樣測(cè)試，核對(duì)至相關(guān)銷(xiāo)售合同中風(fēng)險(xiǎn)及報(bào)酬條款和汽車(chē)生產(chǎn)商領(lǐng)用并確認(rèn)接收的單證等支持性文件；5）針對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日前后確認(rèn)的銷(xiāo)售收入執(zhí)行抽樣測(cè)試，核對(duì)至領(lǐng)用并確認(rèn)接收的單證，以評(píng)估銷(xiāo)售收入是否在恰當(dāng)?shù)钠陂g確認(rèn)。根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目組所實(shí)施的審計(jì)程序，未發(fā)現(xiàn)影響合并財(cái)務(wù)報(bào)表的收與收入確認(rèn)截止相關(guān)的重大差異。審計(jì)組將該事項(xiàng)在強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)中予以披露。 （12）L公司2016年度和2017年度連續(xù)虧損，2018年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1.4億元，其中包括控股股東債務(wù)豁免收益2億元。審計(jì)組認(rèn)為該交易不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，對(duì)2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表了保留意見(jiàn)。 要求： 如果其他事項(xiàng)都已經(jīng)解決，單獨(dú)考慮事項(xiàng)（1）至（12），請(qǐng)分別指出針對(duì)2018年年報(bào)可以發(fā)表什么類(lèi)型的審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)，并簡(jiǎn)述理由。

某企業(yè)于12月份以更新設(shè)備的名義淘汰了6臺(tái)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的機(jī)器設(shè)備，設(shè)備原值90萬(wàn)元，已提折舊50萬(wàn)元，財(cái)會(huì)部門(mén)按廠長(zhǎng)授意作了固定資產(chǎn)清理的賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為：借：固定資產(chǎn)清理——機(jī)器設(shè)備400000累計(jì)折舊500000貸：固定資產(chǎn)——機(jī)器設(shè)備90000012月末，將其凈值40萬(wàn)元作為固定資產(chǎn)清理后的凈損失，由“固定資產(chǎn)清理”賬戶(hù)轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)，會(huì)計(jì)分錄為：借：營(yíng)業(yè)外支出——處理固定資產(chǎn)凈損失400000貸：固定資產(chǎn)清理——機(jī)器設(shè)備400000注冊(cè)會(huì)計(jì)師分三步審查了該企業(yè)的上述行為：第一步，審閱固定資產(chǎn)清理明細(xì)賬。發(fā)現(xiàn)上述6臺(tái)設(shè)備的會(huì)計(jì)處理有缺陷，設(shè)備未到年限卻作清理，而賬簿記錄中沒(méi)有清理費(fèi)用和殘料價(jià)值或變價(jià)收入。第二步，盤(pán)點(diǎn)實(shí)物。經(jīng)實(shí)地查看和盤(pán)點(diǎn)，已作清理處理的6臺(tái)設(shè)備在車(chē)間根本沒(méi)動(dòng)，而且照常運(yùn)轉(zhuǎn)。第三步，調(diào)查企業(yè)對(duì)該設(shè)備作固定資產(chǎn)清理的指導(dǎo)思想。經(jīng)詢(xún)問(wèn)有關(guān)人員，得知其目的是通過(guò)提前報(bào)廢該6臺(tái)設(shè)備，壓縮當(dāng)年利潤(rùn)數(shù)額，以少交所得稅，從而緩解資金不足的困境。要求：根據(jù)以上情況，編制調(diào)整分錄。

#提問(wèn)#老師以前3月份做的賬，現(xiàn)在因做高新技術(shù)分離出一部分，制造費(fèi)用15萬(wàn)分成管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)5，制造費(fèi)用10萬(wàn)；以前沒(méi)有生產(chǎn)，現(xiàn)在3月份要求領(lǐng)上一部分原材料，分錄借方管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)2000貸原材料2000；為了讓以前的的利潤(rùn)表凈利潤(rùn)不變，現(xiàn)在怎么做分錄讓因制造費(fèi)用減少導(dǎo)致的成本減少，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本減少等，需要做什么分錄才能和以前的資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)總額和利潤(rùn)表凈利潤(rùn)不變？老師給把具體分錄寫(xiě)下吧，及金額

老師，老師以前3月份做的賬，現(xiàn)在因做高新技術(shù)分離出一部分，制造費(fèi)用15萬(wàn)分成管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)5，制造費(fèi)用10萬(wàn)；以前沒(méi)有生產(chǎn)，現(xiàn)在3月份要求領(lǐng)上一部分原材料，分錄借方管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)2000貸原材料2000；為了讓以前的的利潤(rùn)表凈利潤(rùn)不變，現(xiàn)在怎么做分錄讓因制造費(fèi)用減少導(dǎo)致的成本減少，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本減少等，需要做什么分錄才能和以前的資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)總額和利潤(rùn)表凈利潤(rùn)不變？老師給把具體分錄寫(xiě)下吧，及金額