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演示賬套

某卷煙廠發(fā)出煙葉委托A廠加工成煙絲，合計200斤，加工費每斤60元(不含增值稅)，A廠同類煙絲不含稅售價每斤450元。加工的煙絲本月全部收回，支付加工費并取得專用發(fā)票，其消費稅已由A廠代收代繳。收回后100斤當(dāng)月全部銷售，每斤不含稅售價500元；另100斤全部用于卷煙生產(chǎn)，本月生產(chǎn)卷煙3個標(biāo)準(zhǔn)箱，全部對外銷售，每箱不含稅售價2.5萬元。煙絲的消費稅稅率30%，卷煙的消費稅稅率56%，每箱另收150元。計算該卷煙制造廠銷售卷煙應(yīng)納消費稅稅額。麻煩直接回答

2022-10-19 12:05

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2022-10-19 14:51

你好，發(fā)出材料時：? 借：委托加工物資29000? 貸：原材料?29000? 支付加工費時：? 借：委托加工物資?20?000? ????應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）?3?200? ???貸：銀行存款?23?200? 支付代扣代繳消費稅時：? 代扣代繳消費稅稅額＝(29000%2B20000)/(1-0.3)*0.3=21000元? 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅?21000? ???貸：銀行存款?21000? 加工煙絲入庫時：? 借：原材料?29000%2B20000=49000? ????貸：委托加工物資?49000