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演示賬套

Q

1.芳雅化妝品廠為增值稅一般納稅人，5月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(題目中化妝品均屬高檔化妝品;業(yè)務(wù)6中香水精為應(yīng)稅消費(fèi)品):(1)采收方式銷售化妝品1500套，不含稅出廠價(jià)440元/套，開具增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)已通過銀行收訖。(2)將化妝品一批作為福利發(fā)給本廠職工，該批化妝品的不含稅售價(jià)為10000元，成本為5000元。(3)將化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成套裝銷售，每套不含稅售價(jià)300元，其中化妝品200元，護(hù)膚護(hù)發(fā)品100元，共銷售150套，款項(xiàng)通過銀行收訖。(4)銷售化妝品取得不含稅收入60000元，隨同產(chǎn)品銷售出借包裝物30只，每只收取押金45.2元，款項(xiàng)均已通過銀行收訖。(5)從國(guó)外購(gòu)進(jìn)化妝品一批，關(guān)稅完稅價(jià)格為68000元，關(guān)稅34000元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。(6)委托甲企業(yè)加工香水精，發(fā)出材料成本50000元，支付加工費(fèi)5250元(不含稅)，香水精已收回，款項(xiàng)已付訖，甲企業(yè)無同類香水精銷售。香水精收回后用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品。要求:計(jì)算該化妝品廠5月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，并對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理

2022-10-16 19:16

答疑老師

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職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-10-16 19:26

1，1500×400×稅率 2，10000×稅率 3，300×150×稅率 4，（60000+30×45.2÷1.13）×稅率 5，（68000+34000）÷（1-稅率）×稅率 6，（50000+5250）÷（1-稅率）×稅率

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