分開報(bào) 分公司所得稅稅率太高25%了，匯總申報(bào)是怎么處理了？

同學(xué)你好，首先需要總公司到稅務(wù)局申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行，后續(xù)按以下內(nèi)容處理。 第一步：總公司應(yīng)將分公司的收入成本匯總計(jì)算，填報(bào)在種公司《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》相應(yīng)欄次。 第二步：根據(jù)稅法要求，分公司的分?jǐn)偙壤凑丈夏甓雀鞣止镜臓I(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算。 第三步：總公司在預(yù)繳申報(bào)時(shí)，除需要報(bào)送《預(yù)繳申報(bào)表主表》和《分配表》外，還要報(bào)送：總公司本季度財(cái)務(wù)報(bào)表和分公司財(cái)務(wù)報(bào)表。 第四步：總公司預(yù)繳申報(bào)后，要取得加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章的《分配表》，將復(fù)印件分別交分公司。 分公司的操作為， 1、分公司根據(jù)甲公司分配的所得稅額，填報(bào)《預(yù)繳申報(bào)表主表》，向各自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)做預(yù)繳申報(bào)，注意：分公司只需要填寫第30行、第32行、第33行三行。 2、分公司將取得的加蓋甲公司主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章的《分配表》復(fù)印件，隨同分公司的《預(yù)繳申報(bào)表主表》向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。

老師 請(qǐng)問(wèn)哈第一步中，收入成本匯總計(jì)算，是不是 相當(dāng)于 把總公司的利潤(rùn)表和分公司的利潤(rùn)表數(shù)據(jù) ，兩兩相加，最后得出最終的利潤(rùn)總額， 是這種嗎？

同學(xué)你好，是這種的。

老師 這種利潤(rùn)表兩兩相加 和 那個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表合并， 這兩種 不是同一個(gè)東西嗎？

同學(xué)你好，可以看作一個(gè)東西的，實(shí)際操作中，總公司與分公司的財(cái)務(wù)報(bào)表也是合并的。

有點(diǎn)混，就是 稅務(wù)的所得稅，是只用把利潤(rùn)表相加，資產(chǎn)負(fù)債表 就不去管了嗎？

同學(xué)你好，可以這樣理解，稅務(wù)的所得稅匯總申報(bào)，簡(jiǎn)單的把資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表相加，實(shí)際內(nèi)部管理，需要合并報(bào)表。

噢噢 老師在請(qǐng)問(wèn)哈，一項(xiàng)收入，總公司把貨物銷售給分公司，分公司在銷售出去。 這一筆交易中，在報(bào)所得稅時(shí)候，是否需要把總公司銷售給分公司這一筆收入扣除了？？？ 比如：總公司買100萬(wàn)貨物給分公司，分公司在銷售出去。 在匯算清繳的時(shí)候，總、分公司收入合計(jì)600萬(wàn)，是否需要把100萬(wàn)的收入減去？ 是按600萬(wàn)申報(bào)收入，還是按500萬(wàn)申報(bào)收入了？

同學(xué)你好，這個(gè)對(duì)于所得稅匯總申報(bào)的話，不需要扣除的。是按600萬(wàn)元申報(bào)收入的。

老師 那這種 對(duì)于這100萬(wàn)，是否相當(dāng)于重復(fù)征收企業(yè)所得稅了??？ 畢竟總公司有收入，分公司把這筆銷售出去后，也有收入啊。

同學(xué)你好，不會(huì)重復(fù)征收的，因?yàn)閷?duì)方入了成本了。

老師 最后請(qǐng)問(wèn)哈，那種情況下，才會(huì)涉及到收入相互抵消了？

同學(xué)你好，做合并報(bào)表時(shí)，才會(huì)涉及到收入相互抵消的。

噢噢 然后像我這種情況 收入就不需要相互抵消嗎？

同學(xué)你好，是的，不需要抵消了。

噢噢 好的 謝謝老師，您的講解十分詳細(xì)，感謝，懂了