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Q

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)云霧牌卷煙，最高不含稅售價每標準條58元。發(fā)生如下幾筆業(yè)務，一，從甲減煙廠購進乙稅煙絲，取得增值稅專用發(fā)票注明款二，進口煙絲關稅完稅價格100萬元，關稅額5萬元，海關征收進口環(huán)節(jié)后放行。三，訂代銷合同，按照調(diào)撥價將自產(chǎn)20標準香煙焦油商場代銷當月全部售空并結清貨款。四領用國內(nèi)采購和進口的煙絲各40%，用于生產(chǎn)云霧牌卷煙，當月按照調(diào)撥價銷售100標準箱，每標準箱250條云霧牌卷煙給某批發(fā)站取得不含稅銷售額200萬元，六以10標準箱云霧牌卷煙底長欠外單位的貨款。請計算增值稅和消費稅。

2022-10-14 21:19
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-10-14 21:24

1，增值稅（100+5）÷（1-30%）×30% 消費稅（100+5）÷（1-30%）×13% 2，200×從價稅率+10×從量稅率÷10000，消費稅 200×13%增值稅

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1，增值稅（100+5）÷（1-30%）×30% 消費稅（100+5）÷（1-30%）×13% 2，200×從價稅率+10×從量稅率÷10000，消費稅 200×13%增值稅
2022-10-14
該卷煙廠本月應納進口環(huán)節(jié)消費稅稅額=(100%2B5)／(1-30％)×30％=45(萬元)? ①該卷煙廠與商場批發(fā)部賒銷業(yè)務應納的消費稅稅額=55×20箱×250條／箱×50％×36％%2B20×50％×250×200×0．003=49500%2B1500=51000(元)=5．1(萬元) ②該卷煙廠向煙酒批發(fā)站銷售卷煙應納的消費稅稅額=137．5×36％%2B100×250×200×0．003／10000=49．5%2B1．5=51(萬元) ③該卷煙廠用卷煙向煙酒批發(fā)站換取白酒應納的消費稅稅額=58×10箱×250條／箱×36％%2B10×250×200×0．003=52200%2B1500=53700(元)=5．37(萬元) ④該卷煙廠當期應向稅務機關繳納的消費稅=5．1%2B51%2B5．37-(30×30％%2B45)×40％=39．87(萬元) 2進項稅額=0.9%2B1.3%2B(100%2B5)／(1-30％)*13%=21.7 銷項稅額=55*20*0.025*13%%2B200*13%%2B10*0.025*58*13%%2B10*0.025*55*13%=33.25 應交增值稅=33.25-21.7=11.55
2022-10-14
你好請把題目完整發(fā)一下
2022-10-18
你好，請把題目完整發(fā)過來
2020-07-13
1)該企業(yè)本月應納進口環(huán)節(jié)消費稅 （100+5）/（1-0.3）*0.3=45
2022-12-01
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