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演示賬套

5.【2019年改編·不定項】甲公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生的與無形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:(1)5月10日，自行研發(fā)一項行政管理非專利技術(shù)，截至5月31日用銀行存款支付研發(fā)費用50000元，取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為6500元，相關(guān)支出不符合資本化條件，經(jīng)測試該項研發(fā)活動完成了研究階段。(2)6月1日，該項研發(fā)活動進入開發(fā)階段，該階段發(fā)生研發(fā)人員薪酬500000元，支付其他研發(fā)費用100000元，取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為13000元，全部符合資本化條件。(3)9月5日，該項研發(fā)活動結(jié)束，經(jīng)測試達到預(yù)定技術(shù)標準，形成一項非專利技術(shù)并投入使用，該項非專利技術(shù)預(yù)計使用年限為5年，采用直線法攤銷。(4)12月1日，將上述非專利技術(shù)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，雙方約定的轉(zhuǎn)讓期限為4年，月末，甲公司收取當(dāng)月使用費收人20000元，增值稅稅額為1200元，款項存入銀行。寫會計分錄。

2022-10-10 14:15

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-10-10 14:16

1借研發(fā)支出-費用化支出50000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額6500 貸銀行存款56500

齊紅老師解答 2022-10-10 14:17

2借研發(fā)支出資本化支出600000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額13000 貸應(yīng)付職工薪酬500000 銀行存款113000

齊紅老師解答 2022-10-10 14:18

3借無形資產(chǎn)600000 管理費用50000 貸研發(fā)支出資本化支出600000 -費用化支出50000

齊紅老師解答 2022-10-10 14:18

4借銀行存款21200 貸其他業(yè)務(wù)收入20000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅1200 借其他業(yè)務(wù)成本10000 貸累計攤銷10000

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