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甲企業(yè)于2020年10月1日銷售給乙企業(yè)一批材料,價值500000元(含增值稅),甲企業(yè)將其確認(rèn)為應(yīng)收賬款,乙企業(yè)確認(rèn)為應(yīng)付賬款。2020年11月30日,乙企業(yè)尚未支付貨款。乙企業(yè)由于發(fā)生財(cái)務(wù)困難,當(dāng)日,經(jīng)與甲企業(yè)協(xié)商,甲企業(yè)同意乙企業(yè)以一臺設(shè)備抵債,該債權(quán)的公允價值為435000元,設(shè)備于12月15日轉(zhuǎn)讓完畢,甲企業(yè)已對該項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提了50000元的壞賬準(zhǔn)備,將受讓的設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算。2020年12月15日,乙企業(yè)抵債設(shè)備的賬面原價為600000元,已計(jì)提折舊180000元,計(jì)稅價格為320000元,應(yīng)付賬款的賬面價值仍為500000元,甲企業(yè)和乙企業(yè)作為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為13%。要求:根據(jù)以上資料,分別作出債務(wù)人和債權(quán)人有關(guān)債務(wù)重組的賬務(wù)處理。

2022-10-09 13:14
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齊紅老師

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2022-10-09 13:23

你好, 借:應(yīng)收票據(jù) 200000%2B26000=226000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 200 000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 200000*0.13=26000 借:銀行存款 226000-24000=202000 借:營業(yè)外支出 24000 貸:應(yīng)收票據(jù) 226000

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計(jì)師,稅務(wù)師

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