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(一)目的:練習應交增值稅的核算。(二)資料:某企業(yè)為增值稅一般納稅人，原材料按實際成本核算，銷售貨物的增值稅稅率為13%，出售不動產(chǎn)增值稅稅率9%，應交消費稅稅率為10%，購進農(nóng)產(chǎn)品扣稅9%，不考慮其他稅費，企業(yè)銷售商品的價格中均不含應向購買者收取的增值稅銷項稅額。本月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務:1.向乙企業(yè)采購A材料，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為850000元，增值稅為110500元，發(fā)票賬單已經(jīng)到達，貨物尚未到達，貨款已經(jīng)支付。2.向丙企業(yè)采購B材料，增值稅專用發(fā)票上注明的原材料的實際價值為50000元，增值稅稅款為6500元，材料已經(jīng)到達并驗收入庫，企業(yè)開出商業(yè)匯票。3.企業(yè)銷售甲產(chǎn)品5000件，單位售價250元，單位銷售成本150元，該產(chǎn)品按規(guī)定繳納消費稅，貨款尚未收到。4.支付上述采購B材料的貨款。5.購入設備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為900000元，增值稅稅款為117000元，發(fā)生安裝調(diào)試費3000元，增值稅稅率9%，設備及安裝費均以銀行存款支付，設備已交付使用。6.收購農(nóng)產(chǎn)品，價款160000元，企業(yè)開出商業(yè)匯票，農(nóng)副產(chǎn)品已驗收入庫。

2022-09-28 17:00
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齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-09-28 17:01

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齊紅老師 | 官方答疑老師

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