W股份有限，公司于2016年1月1日，從證券公司購(gòu)入B公司于2015年1月1日發(fā)行的債券債券。該債券期限為五年，票面年利率為5%B。公司每年1月5日支付上年的利息，到期日為2020年1月1日，到期一次，歸還本金和最后一次利息。W公司購(gòu)入債券的面值為。2000萬元，實(shí)際支付價(jià)款總額為2030.70萬元。W公司購(gòu)入后將其劃分為債權(quán)投資，假定購(gòu)入債券的實(shí)際利率為6%，按年計(jì)提利息，2016年12月31日開債券的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1860元。2017年1月2日，W公司將該債券投資重分類其他債權(quán)投資，重分類日的公允價(jià)值為1820萬元，2018年1月20日，W公司將該債券全部出售，收到款項(xiàng)1810萬元存入銀行。編制2016年1月1日至2018年1月20日的會(huì)計(jì)分錄

任務(wù)2:2019年1月6日,南方有限責(zé)任公司與寶揚(yáng)股份有限公司達(dá)成協(xié)議購(gòu)入寶揚(yáng)股份有限公司發(fā)行的公司債券,該債券是寶揚(yáng)股份有限公司2018年7月1日發(fā)行,面值30000000元,票面利率5%,債券利息按年支付。南方有限責(zé)任公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn),支付價(jià)款30750000元(其中包含已宣告發(fā)放的債券利息750000元),另支付交易費(fèi)350000元。2019年2月6日,南方有限責(zé)任公司收到寶揚(yáng)股份有限公司支付的債券利息750000元。2020年1月16日收到債券利息1500000元。(憑證3-3~憑證3-6)假設(shè)2019年6月30日,南方有限責(zé)任公司購(gòu)買的該筆債券的公允價(jià)值為31000000元;2019年年末南方有限責(zé)任公司購(gòu)買的該筆債券的公允價(jià)值為30500000元。(憑證3-7)假設(shè)2020年1月18日,南方有限責(zé)任公司將所持有的寶揚(yáng)股份有限公司債券全部出售,售價(jià)為31000000元,收到存款。(憑證3-8~憑證3-10)

甲公司發(fā)生的交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下，作有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(1)3月1日，向D證券公司劃出投資款1000萬元，轉(zhuǎn)入甲公司的證券賬戶；(2)3月2日，購(gòu)入A上市公司股票100萬股，每股8.2元，其中含已宣告發(fā)放尚未支付的現(xiàn)金股利0.2元，另支付交易費(fèi)用1萬元，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅0.06萬元；(3)3月31日，該股票在證券交易所的收盤價(jià)格為每股7.70元(4)4月20日，收到上述現(xiàn)金股利，存入證券賬戶；(5)6月30日，該股票公允價(jià)值為每股8.10元；(6)7月20日，A公司宣告每10股分配現(xiàn)金股利0.3元；(7)8月20日，收到上述股利，存入證券賬戶；(8)9月10日，將所持有的該股票全部出售，實(shí)收款862.4萬元，存入證券賬戶，增值稅率6%；(9)9月12日，將證券賬戶資金余額全部轉(zhuǎn)入銀行存款戶。

甲公司發(fā)生的交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下，作有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(1)3月1日，向D證券公司劃出投資款1000萬元，轉(zhuǎn)入甲公司的證券賬戶；(2)3月2日，購(gòu)入A上市公司股票100萬股，每股8.2元，其中含已宣告發(fā)放尚未支付的現(xiàn)金股利0.2元，另支付交易費(fèi)用1萬元，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅0.06萬元；(3)3月31日，該股票在證券交易所的收盤價(jià)格為每股7.70元(4)4月20日，收到上述現(xiàn)金股利，存入證券賬戶；(5)6月30日，該股票公允價(jià)值為每股8.10元；(6)7月20日，A公司宣告每10股分配現(xiàn)金股利0.3元；(7)8月20日，收到上述股利，存入證券賬戶；(8)9月10日，將所持有的該股票全部出售，實(shí)收款862.4萬元，存入證券賬戶，增值稅率6%；(9)9月12日，將證券賬戶資金余額全部轉(zhuǎn)入銀行存款戶。

甲公司發(fā)生的交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下，作有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(1)3月1日，向D證券公司劃出投資款1000萬元，轉(zhuǎn)入甲公司的證券賬戶；(2)3月2日，購(gòu)入A上市公司股票100萬股，每股8.2元，其中含已宣告發(fā)放尚未支付的現(xiàn)金股利0.2元，另支付交易費(fèi)用1萬元，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅0.06萬元；(3)3月31日，該股票在證券交易所的收盤價(jià)格為每股7.70元(4)4月20日，收到上述現(xiàn)金股利，存入證券賬戶；(5)6月30日，該股票公允價(jià)值為每股8.10元；(6)7月20日，A公司宣告每10股分配現(xiàn)金股利0.3元；(7)8月20日，收到上述股利，存入證券賬戶；(8)9月10日，將所持有的該股票全部出售，實(shí)收款862.4萬元，存入證券賬戶，增值稅率6%；(9)9月12日，將證券賬戶資金余額全部轉(zhuǎn)入銀行存款戶。