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演示賬套

2018年初,甲公司購(gòu)買了一項(xiàng)債券,剩余年限5年,公允價(jià)值為1080萬(wàn)元,交易費(fèi)用為4萬(wàn)元,根據(jù)其管理該債券的業(yè)務(wù)模式和該債券的合同現(xiàn)金流量特征,將該債券分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)該債券面值為1000萬(wàn)元,票面利率為8%,每年未付息,到期還本,實(shí)際利率6%2018年的公允價(jià)值為1060萬(wàn)元,2019年末的公允價(jià)值為050萬(wàn)元,2020年初售出此金融資產(chǎn),售價(jià)為1070萬(wàn)元,假定無(wú)交易費(fèi)用

2022-09-22 10:25

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-09-23 08:12

你好同學(xué) 借，其他債權(quán)投資-成本1000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? -利息調(diào)整84 貸，銀行存款1084 借，應(yīng)收利息80 貸，投資收益1084*6%=65.04 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整14.96 借，公允價(jià)值變動(dòng)損益 9.04 貸，其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng)9.04 借，應(yīng)收利息80 貸，投資收益（1084-14.96）*6%=64.14 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整15.86 借，公允價(jià)值變動(dòng)損益 5.86 貸，其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng)5.86 借，銀行存款1070 其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng)14.9 貸，其他債權(quán)投資-成本1000 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整44.14 投資收益40.76

齊紅老師解答 2022-09-23 08:18

你好同學(xué) 借，其他債權(quán)投資-成本1000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? -利息調(diào)整84 貸，銀行存款1084 借，應(yīng)收利息80 貸，投資收益1084*6%=65.04 ? ?其他債權(quán)投資-利息調(diào)整14.96 借，其他綜合收益 9.04 貸，其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng)9.04 借，應(yīng)收利息80 貸，投資收益（1084-14.96）*6%=64.14 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整15.86 借，其他綜合收益 5.86 貸，其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng)5.86 借，銀行存款1070 其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng)14.9 貸，其他債權(quán)投資-成本1000 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整44.14 其他綜合收益 14.9 投資收益25.86