老師，我現(xiàn)在這家公司，目前有一名兼職會(huì)計(jì)，他是2019年3月根據(jù)前會(huì)計(jì)的科目余額表重新建的賬，但是損益科目有三個(gè)是有期初余額的。第一個(gè)是，管理費(fèi)用（借方期初余額）280元，應(yīng)該是軟件服務(wù)費(fèi)那個(gè)280；第二個(gè)是營(yíng)業(yè)外支出0.02（借方期初余額）；第三個(gè)是所得稅費(fèi)用（借方期初余額776.58。）因?yàn)槲野l(fā)現(xiàn)這個(gè)會(huì)計(jì)的2019年12月的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的勾稽關(guān)系不對(duì)。這三個(gè)金額的總計(jì)，就是差額。因?yàn)楝F(xiàn)在公司需要審計(jì)，以及辦理相關(guān)資質(zhì)證書(shū)，都需要提供2019年的報(bào)表。像這種情況，需要在今年調(diào)賬嗎？

2022-09-21 22:19

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-09-21 22:22

同學(xué)你好他是沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)的原因，本身對(duì)報(bào)表沒(méi)有影響。

快賬用戶1612 追問(wèn) 2022-09-21 22:24

老師，對(duì)報(bào)表有影響的啊，因?yàn)橘Y產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)期末減去期初數(shù)不等于利潤(rùn)表“凈利潤(rùn)”的本年累計(jì)數(shù)啊。

齊紅老師解答 2022-09-21 22:26

那是沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)造成的。你把這幾個(gè)余額作一下結(jié)轉(zhuǎn)的分錄，結(jié)轉(zhuǎn)到以前年度損益調(diào)整-本年利潤(rùn)里。

快賬用戶1612 追問(wèn) 2022-09-21 22:29

老師，意思要在2022年8月做賬的時(shí)候，多做一筆調(diào)賬的分錄？借：以前年度損益調(diào)整1056.6，貸：管理費(fèi)用280，營(yíng)業(yè)外支出0.02，所得稅費(fèi)用776.58？

齊紅老師解答 2022-09-21 22:38

是的，這樣做之后，把報(bào)表就平了。提供2019年、2020年、2021年報(bào)表要追溯調(diào)整一下。

快賬用戶1612 追問(wèn) 2022-09-21 22:41

老師，以前年度的報(bào)表不能改了吧？是不是只能在2022年做調(diào)賬的賬務(wù)處理？

快賬用戶1612 追問(wèn) 2022-09-21 22:50

老師，損益類科目不應(yīng)該是用“以前年度損益調(diào)整”科目來(lái)代替了嗎？為什么調(diào)賬的賬務(wù)處理里面還會(huì)出現(xiàn)管理費(fèi)用，營(yíng)業(yè)外支出，所得稅費(fèi)用，這幾個(gè)損益類科目？

齊紅老師解答 2022-09-21 22:56

是的。在今年賬上調(diào)一下。因?yàn)樗麄冞€在賬上，所有只能通過(guò)直接調(diào)他們。

快賬用戶1612 追問(wèn) 2022-09-21 22:58

老師，我后面的那個(gè)問(wèn)題，麻煩也回答一下。因?yàn)?，以前年度損益調(diào)整科目，不是用來(lái)代替損益類科目的嗎？為什么，這筆調(diào)賬的，貸方還是管理費(fèi)用，營(yíng)業(yè)外支出，所得稅費(fèi)用？

齊紅老師解答 2022-09-21 23:03

因?yàn)檫@幾個(gè)科目：管理費(fèi)用，營(yíng)業(yè)外支出，所得稅費(fèi)用有余額，所以要把他們調(diào)走。都用以前年度損益調(diào)整，他們不是還在賬上嗎，調(diào)賬就沒(méi)有意義。

快賬用戶1612 追問(wèn) 2022-09-21 23:05

老師，那意思是，在8月的賬里做這一筆調(diào)賬的，然后年末，再將以前年度損益調(diào)整科目余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)？

齊紅老師解答 2022-09-21 23:09

是的。也可以直接借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。就不用再結(jié)轉(zhuǎn)了。

快賬用戶1612 追問(wèn) 2022-09-21 23:26

老師，您的意思是，調(diào)賬的時(shí)候，就直接做，借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，貸：管理費(fèi)用，營(yíng)業(yè)外支出，所得稅費(fèi)用？那就沒(méi)有通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目了啊？

齊紅老師解答 2022-09-21 23:28

你想通過(guò)可以通過(guò)，通過(guò)了還得結(jié)轉(zhuǎn)。不是想讓你省事嗎。

快賬用戶1612 追問(wèn) 2022-09-21 23:33

老師，那這次提供過(guò)去給辦資質(zhì)那邊和提供給審計(jì)的2019年的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表，就只能按照現(xiàn)有的提供過(guò)去了嗎？萬(wàn)一他們發(fā)現(xiàn)報(bào)表勾稽關(guān)系不對(duì)，需要說(shuō)明原因呢？畢竟，調(diào)賬也只是在今年調(diào)。

齊紅老師解答 2022-09-21 23:35

你給他一張追溯調(diào)整過(guò)的表，要不找他們的批，是吧？調(diào)過(guò)之后，他們發(fā)現(xiàn)我們調(diào)了，說(shuō)明我們知道了改了，不是很好嗎。

快賬用戶1612 追問(wèn) 2022-09-22 00:01

老師，您說(shuō)的追溯調(diào)整過(guò)的表，是什么意思？給一份改后，勾稽關(guān)系正確的報(bào)表給他們嗎？

齊紅老師解答 2022-09-22 00:19

是的，是這個(gè)意思的。

快賬用戶1612 追問(wèn) 2022-09-22 07:24

老師，那這個(gè)要怎么調(diào)。在未分配利潤(rùn)期初還是期末調(diào)？資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)期末減去期初和利潤(rùn)表凈利潤(rùn)本年累計(jì)金額之間的差額是1056.6

齊紅老師解答 2022-09-22 08:35

你好，通過(guò)年初未分配利潤(rùn)調(diào)