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五、綜合分析題(共1題,每題1分,共20分。)海隆電子有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為13%,原材料按實際成本核算,該企業(yè)12月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:(1)7日,購入A材料2000千克,增值稅專用發(fā)票上注明的價款為250000元,增值稅稅額為32500元,購入該批材料發(fā)生保險費2500元,發(fā)生運輸費4500元(已取得運輸業(yè)專用發(fā)票),運輸過程中發(fā)生合理損耗10千克,材料已驗收入庫,款項均已通過銀行付訖,運輸費用的增值稅稅率為9%。(2)13日,委托外單位加工B材料(屬于應(yīng)稅消費品),發(fā)出B材料成本為90000元,支付加工費35000元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為4550元,由受托方代收代繳的消費稅12000元。(3)材料加工完畢于29日驗收入庫,款項均已支付。材料收回后用于對外直接銷售。要求:根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容描述,按照時間順序書寫相關(guān)會計分錄

2022-09-20 14:41
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-09-20 14:44

1借原材料257000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額32905 貸銀行存款289905

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齊紅老師 解答 2022-09-20 14:44

2借委托加工物資90000 貸原材料90000

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齊紅老師 解答 2022-09-20 14:44

借委托加工物資47000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額4550 貸銀行存款51550

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齊紅老師 解答 2022-09-20 14:45

3借庫存商品137000 貸委托加工物資137000

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

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