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演示賬套

甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。20X9年8月，為適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，經(jīng)協(xié)商，甲公司決定以生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的機器設(shè)備和專用貨車換入乙公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的小汽車和客運汽車。甲公司設(shè)備的賬面原價為1800萬元，在交換日的累計折舊為300萬元，公允價值為1350萬元；貨車的賬面原價為600萬元，在交換日的累計折舊為480萬元，公允價值為100萬元；乙公司小汽車的賬面原價為1300萬元，在交換日的累計折舊為690萬元，公允價值為709.50萬元；客運汽車的賬面原價為1300萬元，在交換日的累計折舊為680萬元，公允價值為700萬元。乙公司另外向甲公司支付銀行存款45.765萬元，其中包括由于換出和換入資產(chǎn)公允價值不同而支付的補價40.50萬元，以及換出資產(chǎn)銷項稅額與換入資產(chǎn)進項稅額的差額5.265萬元。假定甲公司和乙公司都沒有為換出資產(chǎn)計提減值準備：甲公司換入乙公司的小汽車、客運汽車均作為固定資產(chǎn)使用和管理；乙公司換入甲公司的設(shè)備、貨車作為固定資產(chǎn)使用和管理。不考慮相關(guān)稅費問題：2.分別作出甲、乙公司的賬務(wù)處理。

2022-09-19 22:57

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-09-19 23:47

學(xué)員你好甲公司賬務(wù)處理借：固定資產(chǎn)清理 1300 ? ? ? 累計折舊? 300 ? ?貸：固定資產(chǎn) 1800 借：固定資產(chǎn)清理 120 ? ? ? 累計折舊?480 ? ?貸：固定資產(chǎn)600 借：固定資產(chǎn)清理? 188.5 ? 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）188.5 借：固定資產(chǎn) 1409.5 ? ? ?應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）183.235 ? ? 銀行存款 45.765 ? 貸：固定資產(chǎn)清理1608.5 ? ? ? ?資產(chǎn)處置損益? ?30 乙公司賬務(wù)處理借：固定資產(chǎn)清理 610 ? ? ? 累計折舊? 690 ? ?貸：固定資產(chǎn) 1300 借：固定資產(chǎn)清理 620 ? ? ? 累計折舊?680 ? ?貸：固定資產(chǎn)1300 借：固定資產(chǎn)清理? 183.235 ? 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）183.235 借：固定資產(chǎn) 1450 ? ? ?應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）188.5 ? 貸：固定資產(chǎn)清理1413.235 ? ? ? ?資產(chǎn)處置損益?179.5 ? ? ?銀行存款 45.765