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根據(jù)上述資料,判斷荔灣公司的會(huì)計(jì)處理是否正確;如不正確,簡要說明理由,并編制更正有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(假定不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi))

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2022-09-18 16:32
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-09-18 17:29

1.事項(xiàng)一會(huì)計(jì)處理不正確。無形資產(chǎn)當(dāng)月取得,當(dāng)月計(jì)提折舊,20X4年計(jì)提折舊金額12000000/5*6/12=1200000(元),賬面價(jià)值10800000(元)。應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備=10800000-6000000=4800000(萬元) 2.會(huì)計(jì)處理不正確。宣傳新產(chǎn)品廣告費(fèi)不是構(gòu)成無形資產(chǎn)必要的合理支出,不應(yīng)計(jì)入無形資產(chǎn)成本,無形資產(chǎn)取得成本為4300000元,無形資產(chǎn)當(dāng)月取得當(dāng)月計(jì)提折舊,無形資產(chǎn)攤銷額=4300000/10=430000(元) 更正分錄如下: 借:銷售費(fèi)用 500000 貸:無形資產(chǎn) 500000 借:累計(jì)攤銷 10000 貸:生產(chǎn)成本 10000 3.會(huì)計(jì)處理不正確。20X4年10月10日簽訂不可撤銷合同,應(yīng)將該專利劃分為持有待售資產(chǎn),且不再計(jì)提折舊攤銷。更正分錄如下: 借:累計(jì)攤銷 150000 貸:管理費(fèi)用 150000

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