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天龍公司為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為13%,材料采用實際成本進行日常核算。該公司2019年6月30日“應交稅費—應交增值稅”科目借方余額為4萬元,該借方余額均可用下月的銷項稅額抵扣。7月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟業(yè)務:(1)購買原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明價款為60萬元,增值稅額為7.8萬元,公司已開出承兌的商業(yè)匯票。該原材料已驗收入庫。(2)用原材料對外投資,雙方協(xié)議按成本作價。該批原材料的成本和計稅價格均為41萬元,應交納的增值稅額為5.33萬元。(3)銷售產(chǎn)品一批,銷售價格為20萬元(不含增值稅額),實際成本為16萬元,提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方,貨款尚未收到。該銷售符合收入確認條件。(4)在建工程領用原材料一批,該批原材料實際成本為30萬元,應由該批原材料負擔的增值稅額為3.9萬元。(5)月末盤虧原材料一批,該批原材料的實際成本為10萬元,增值稅額為1.3萬元。(6)用銀行存款交納本月增值稅1.5萬元。(7)月末將本月應交未交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅明細科目。要求:(1)編制上述經(jīng)濟業(yè)務相關(guān)的會計分錄(“應交稅費”科目要求寫出明細科目及專欄名稱

2022-09-18 11:43
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-09-18 11:52

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