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演示賬套

當年4月，某電視機廠（一般納稅人）生產(chǎn)出最新型號的彩色電視機，每臺不含稅銷售單價0.5萬元。當月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：（1）4月5日，向各大商場銷售電視機2000臺，對這些大商場在當月20天內付清2000臺電視機購貨款均給予了5%的銷售折扣；（2）4月8日，發(fā)貨給外省分支機構200臺，用于銷售，并支付發(fā)貨運費，取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明的運費為5000元（不含稅）；（3）4月10日，采取以舊換新方式，從消費者個人手中收購舊型號電視機，銷售新型號電視機100臺，每臺舊型號電視機折價為500元。（4）4月15日，購進生產(chǎn)電視機用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅額為34萬元，專用發(fā)票已認證。（5）4月20日，向某福利機構贈送電視機20臺。要求：計算當期應納增值稅額。

2022-09-16 10:06

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-09-16 10:22

您好銷項稅額2000*0.5*0.95*0.13%2B200*0.5*0.13%2B100*0.5*0.13%2B20*0.5*0.13=144.3萬元進項稅額500*0.09/10000%2B34=34.0045萬元應納稅額144.3-34.0045=110.2955萬元

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