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演示賬套

M公司以--棟辦公樓交換N公司的專利權(quán)，M公司的辦公樓賬面原價為80萬元，已提折舊2萬元，公允價值為100萬元，增值稅稅率為9%。專利權(quán)的原價為300萬元，已攤銷160萬元，已提減值準備80萬元，公允價值為90萬元，增值稅稅率為9%。經(jīng)雙方協(xié)議，由N公司支付補價10.9萬元(其中價款補價10萬元，增值稅差價0.9萬元)。交換后雙方均保持資產(chǎn)的原始使用狀態(tài)。該交易具有商業(yè)實質(zhì)。.

2022-09-08 09:08

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-09-08 09:09

M公司借無形資產(chǎn)90 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額8.1 銀行存款10.9 貸固定資產(chǎn)清理100 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅9 借固定資產(chǎn)清理78 累計折舊2 貸固定資產(chǎn)80 借固定資產(chǎn)清理22 貸資產(chǎn)處置損益22 N公司借固定資產(chǎn)100 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額9 累計攤銷160 無形資產(chǎn)減值準備80 貸銀行存款10.9 無形資產(chǎn)300 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅8.1 資產(chǎn)處置損益30