公司為居民企業(yè)，企業(yè)從業(yè)人數(shù)為120人，資產(chǎn)總額為5000萬(wàn)元所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2020年度境內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)取得銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元。(2)發(fā)生銷(xiāo)售成本1500萬(wàn)元。(3)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用700萬(wàn)元(其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)500萬(wàn)元)，管理費(fèi)用600萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元(均為利息支出)。(4)發(fā)生各種稅金200萬(wàn)元(含增值稅150萬(wàn)元)。(5)發(fā)生固定資產(chǎn)處置凈損益(收益)100萬(wàn)元。(6)計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為150萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)25萬(wàn)元職工教育經(jīng)費(fèi)14.25萬(wàn)元。2020年度無(wú)以前年度虧損，在2020年共預(yù)繳企業(yè)所得稅37.375萬(wàn)元，其中2020年度前三季度已經(jīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅23.1875萬(wàn)元，第四季度預(yù)繳企業(yè)所得稅14.1875萬(wàn)元。為員工繳納各類(lèi)基本社會(huì)保障性繳款60萬(wàn)元，未繳納補(bǔ)充養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)，為員工繳納住房公積金40萬(wàn)元，未超過(guò)當(dāng)?shù)卣?guī)定標(biāo)準(zhǔn)。1，計(jì)算2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)補(bǔ)2，2020年度的遞延所得稅費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)處理3，2020年第四季度的預(yù)繳企業(yè)所得稅進(jìn)行賬務(wù)處理

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)當(dāng)年銷(xiāo)售貨物實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入7500萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為3000萬(wàn)元。(2)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用900萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元。(3)當(dāng)年發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1500萬(wàn)元，其中包含廣告費(fèi)1200萬(wàn)元。(4)當(dāng)年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用250萬(wàn)元。(5)取得國(guó)債利息收入100萬(wàn)元，國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益80萬(wàn)元。(6)當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)150萬(wàn)元，其中包括賠償公司違約金10萬(wàn)元，稅務(wù)部門(mén)征收稅收滿金7萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)50萬(wàn)元，直接向?yàn)?zāi)民捐款10萬(wàn)元。(7)當(dāng)年稅金及附加科目共列支200萬(wàn)元。(8)在成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額450萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，職工福利費(fèi)70萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元。(9)該公司已經(jīng)預(yù)繳了企業(yè)所得稅100萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)中業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額。(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)中廣告費(fèi)應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額。(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)涉及的應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額。

綜合題案例4：某烏魯木齊市房地產(chǎn)公司，一般納稅人，2022年1-9月累計(jì)自預(yù)收賬款轉(zhuǎn)交付商品房房款30000萬(wàn)元，預(yù)收賬款本期貸方發(fā)生額5000萬(wàn)元（其中普通住宅1000萬(wàn)，非普通住宅2000萬(wàn)，其他房屋2000萬(wàn)），預(yù)收賬款期末余額10000萬(wàn)元。已售面積30000平方米，項(xiàng)目總可售面積120000平方米，土地出讓金10000萬(wàn)元，假設(shè)預(yù)收階段已按規(guī)定預(yù)繳增值稅，項(xiàng)目總成本72000萬(wàn)元。2022年累計(jì)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額800萬(wàn)元，其中非正常損失進(jìn)項(xiàng)稅額20萬(wàn)元。2022年累計(jì)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用2000萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)150萬(wàn)，支付給B公司的銷(xiāo)售傭金1500萬(wàn)；管理費(fèi)用3000萬(wàn)，其中招待費(fèi)80萬(wàn)元，工資600萬(wàn)，福利費(fèi)90萬(wàn)；財(cái)務(wù)費(fèi)用1500萬(wàn)元。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，計(jì)算①9月應(yīng)繳納增值稅稅額，和附加稅額；②9月應(yīng)交土地增值稅稅額；③9月累計(jì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本金額；④第三季度利潤(rùn)總額；⑤第三季度應(yīng)預(yù)交企業(yè)所得稅額。（要求有計(jì)算結(jié)果，并填報(bào)相關(guān)申報(bào)表）

綜合題案例4：某烏魯木齊市房地產(chǎn)公司，一般納稅人，2022年1-9月累計(jì)自預(yù)收賬款轉(zhuǎn)交付商品房房款30000萬(wàn)元，預(yù)收賬款本期貸方發(fā)生額5000萬(wàn)元（其中普通住宅1000萬(wàn)，非普通住宅2000萬(wàn)，其他房屋2000萬(wàn)），預(yù)收賬款期末余額10000萬(wàn)元。已售面積30000平方米，項(xiàng)目總可售面積120000平方米，土地出讓金10000萬(wàn)元，假設(shè)預(yù)收階段已按規(guī)定預(yù)繳增值稅，項(xiàng)目總成本72000萬(wàn)元。2022年累計(jì)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額800萬(wàn)元，其中非正常損失進(jìn)項(xiàng)稅額20萬(wàn)元。2022年累計(jì)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用2000萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)150萬(wàn)，支付給B公司的銷(xiāo)售傭金1500萬(wàn)；管理費(fèi)用3000萬(wàn)，其中招待費(fèi)80萬(wàn)元，工資600萬(wàn)，福利費(fèi)90萬(wàn)；財(cái)務(wù)費(fèi)用1500萬(wàn)元。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，計(jì)算①9月應(yīng)繳納增值稅稅額，和附加稅額；②9月應(yīng)交土地增值稅稅額；③9月累計(jì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本金額；④第三季度利潤(rùn)總額；⑤第三季度應(yīng)預(yù)交企業(yè)所得稅額。（要求有計(jì)算結(jié)果，并填報(bào)相關(guān)申報(bào)表）

某小汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為:(1)全年取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入總額68000萬(wàn)元,產(chǎn)品銷(xiāo)售成本45800萬(wàn)元,稅金及附加9250萬(wàn)元。(2)銷(xiāo)售費(fèi)用3600萬(wàn)元。(3)管理費(fèi)用2900萬(wàn)元,其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)280萬(wàn)元、新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元。(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用870萬(wàn)元。(5)營(yíng)業(yè)外收入320萬(wàn)元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬(wàn)元。(6)營(yíng)業(yè)外支出1050萬(wàn)元,其中含該企業(yè)通過(guò)省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐款800萬(wàn)元。(7)成本費(fèi)用中含2018年度實(shí)際發(fā)生的工資費(fèi)用3000萬(wàn)元、職工福利費(fèi)480萬(wàn)元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)90萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)70萬(wàn)元。(8)7月10日購(gòu)入一臺(tái)符合有關(guān)目錄要求的安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備,不含稅金額234萬(wàn)元,當(dāng)月投入使用。(9)假定企業(yè)實(shí)行分季預(yù)繳方式,并假定前三季度的預(yù)繳金額為990萬(wàn)元。要求:計(jì)算2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。