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老師,這題,2020.12.31日無(wú)形資產(chǎn),合并報(bào)表層面賬面價(jià)值是補(bǔ)提40元攤銷后,調(diào)整后公允價(jià)值600-個(gè)別報(bào)表計(jì)提的80-補(bǔ)提攤銷40=480, 但是該無(wú)形資產(chǎn)在稅法層面的計(jì)稅基礎(chǔ)怎么計(jì)算? 是不是400-400/5=320,那這樣暫時(shí)性差異有240,不對(duì)啊,麻煩老師看看

老師,這題,2020.12.31日無(wú)形資產(chǎn),合并報(bào)表層面賬面價(jià)值是補(bǔ)提40元攤銷后,調(diào)整后公允價(jià)值600-個(gè)別報(bào)表計(jì)提的80-補(bǔ)提攤銷40=480,
但是該無(wú)形資產(chǎn)在稅法層面的計(jì)稅基礎(chǔ)怎么計(jì)算?
是不是400-400/5=320,那這樣暫時(shí)性差異有240,不對(duì)啊,麻煩老師看看
老師,這題,2020.12.31日無(wú)形資產(chǎn),合并報(bào)表層面賬面價(jià)值是補(bǔ)提40元攤銷后,調(diào)整后公允價(jià)值600-個(gè)別報(bào)表計(jì)提的80-補(bǔ)提攤銷40=480,
但是該無(wú)形資產(chǎn)在稅法層面的計(jì)稅基礎(chǔ)怎么計(jì)算?
是不是400-400/5=320,那這樣暫時(shí)性差異有240,不對(duì)啊,麻煩老師看看
2022-08-31 07:01
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-08-31 07:29

所得稅是針對(duì)個(gè)別報(bào)表來(lái)計(jì)算的,題中已經(jīng)明確該無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與乙公司個(gè)別報(bào)表賬面價(jià)值相同,就是說(shuō)該無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值=400,后續(xù)攤銷后兩者也是一致的。你計(jì)算的480是該無(wú)形資產(chǎn)在合并報(bào)表中的金額,與計(jì)算乙公司所得稅無(wú)關(guān)。

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快賬用戶4280 追問(wèn) 2022-08-31 08:28

我知道所得稅是針對(duì)個(gè)別報(bào)表來(lái)計(jì)算的,但是期末個(gè)別報(bào)表中,無(wú)形資產(chǎn)不計(jì)提攤銷嗎?,

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齊紅老師 解答 2022-08-31 08:43

題中沒(méi)有說(shuō)明該無(wú)形資產(chǎn)的攤銷政策與稅法不一致,可以認(rèn)為兩者是一致的,賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)一致,攤銷政策一致,攤銷后的結(jié)果就是兩者沒(méi)有差異。

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