你好，實(shí)際是需要調(diào)整所得稅的，但是這題沒(méi)給出成本，就不考慮所得稅的影響了。

一般情況下，日后調(diào)整事項(xiàng)涉及所得稅調(diào)整的，有兩種情況，一種是調(diào)整“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”，一種是調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。具體分析如下： （1）如果企業(yè)日后調(diào)整事項(xiàng)涉及損益，且發(fā)生在所得稅匯算清繳之前的，直接調(diào)整報(bào)告年度的“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”； （2）如果發(fā)生在所得稅匯算清繳之后的，調(diào)減應(yīng)交所得稅就在“遞延所得稅資產(chǎn)”科目核算，調(diào)增應(yīng)交所得稅的在“遞延所得稅負(fù)債”科目核算。以銷售退回發(fā)生在匯算清繳之后為例說(shuō)明：匯算清繳之后發(fā)生的銷售退回，不能沖減“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交所得稅”，但會(huì)計(jì)上沖掉了對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)，而稅法上沒(méi)有沖減，所以此時(shí)資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，所以應(yīng)該確認(rèn)相應(yīng)的“遞延所得稅資產(chǎn)”。匯算清繳之后發(fā)生的銷售退回，不能沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”，只有匯算清繳之前發(fā)生的銷售退回，才能沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”。 但要注意，上述情況下不包括日后調(diào)整事項(xiàng)對(duì)暫時(shí)性差異的調(diào)整，如果是日后對(duì)暫時(shí)性差異的調(diào)整，則不管是發(fā)生在匯算清繳之前，還是發(fā)生在所得稅匯算清繳之后，都是直接調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的。

您好，題目不嚴(yán)謹(jǐn)，資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)分調(diào)整和非調(diào)整事項(xiàng)，非調(diào)整事項(xiàng)僅需披露即可。

這里你把握一個(gè)原則，如果說(shuō)你的調(diào)整事項(xiàng)會(huì)影響應(yīng)納稅所得額，也就是稅法認(rèn)可的利潤(rùn)，這種情況就要調(diào)應(yīng)交所得稅。如果說(shuō)你這里的調(diào)整，它只涉及到會(huì)計(jì)口徑的那個(gè)調(diào)整稅法口徑不變，這個(gè)就調(diào)整遞延所得稅。

期后事項(xiàng)涉及損益會(huì)涉及應(yīng)繳稅費(fèi)，當(dāng)期后事項(xiàng)涉及損益且該損益與稅法產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)會(huì)用到遞延所得稅資產(chǎn)，但是遞延所得稅與應(yīng)繳稅費(fèi)不是排他性選擇