判斷題 1.為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理，一筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)應(yīng)該由一人單獨(dú)處理。 2.企業(yè)從對(duì)賬單上發(fā)現(xiàn)的未入賬業(yè)務(wù)，可以對(duì)賬單為依據(jù)進(jìn)行記賬。 3.分派股票股利既不影響資產(chǎn)和負(fù)債，也不影響股東權(quán)益。 4.雙倍余額遞減法計(jì)提折舊開(kāi)始時(shí)并不考慮預(yù)計(jì)的凈殘值。 5.企業(yè)購(gòu)入的債權(quán)投資實(shí)際支付的價(jià)款中包含的相關(guān)稅費(fèi)，應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益,不計(jì)入債權(quán)投資成本。 6.凡屬途中合理?yè)p耗，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)提高入庫(kù)材料的實(shí)際單位成本，不再另做賬務(wù)處理。 7.對(duì)會(huì)計(jì)要素既可采用歷史成本計(jì)量，也可采用其他計(jì)量屬性。 8.當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月計(jì)提折舊，當(dāng)月減少的當(dāng)月不計(jì)提折舊。 9.預(yù)付賬款屬于企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn),期末應(yīng)列示于資產(chǎn)負(fù)債表流動(dòng)資產(chǎn)下的預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)目，如果是貸方余額,則以負(fù)數(shù)表示。 10.交易性金融資產(chǎn)屬于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。

[資料]A公司是一家上市公司。A公司2×17年為開(kāi)發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出 5000萬(wàn)元,其中,研究階段支出200萬(wàn)元,開(kāi)發(fā)階段支出4800萬(wàn)元(其中符合資本化 條件之前的開(kāi)發(fā)支出1800萬(wàn)元)。年末開(kāi)發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。 稅法規(guī)定,研發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)入當(dāng)期損益,按照研發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣 除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%推銷(xiāo)。A公司該無(wú)形資產(chǎn)擬按10年 進(jìn)行攤銷(xiāo)。A公司2×17年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為9000萬(wàn)元。A公司適用的企業(yè)所得稅 稅率從2×18年起由33%改為25%。 [要求]根據(jù)上述資料,回答以下問(wèn)題(金額單位用萬(wàn)元表示) (1)A公司2×17年應(yīng)交所得稅的金額是多少? (2)A公司2×17年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的金額是多少? (3)A公司2×17年應(yīng)負(fù)擔(dān)的所得稅費(fèi)用的金額是多少? (4)A公司2×17年利潤(rùn)表中“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目的金額是多少? (5)A公司2×18年年末如何進(jìn)行確認(rèn)遞延所得稅的賬務(wù)處理

2.A公司2020年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為3000萬(wàn)元，該公司適用的所得稅率為25%,遞延所得稅資產(chǎn)期初借方余額為20萬(wàn)元，遞延所稅負(fù)債期初貸方余額為25萬(wàn)元。與該所得稅核算有關(guān)的情況如下2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在差別的有(1)2020年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本1500萬(wàn)元,使用年限為10年,凈殘值為零會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅務(wù)處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金500萬(wàn)元。稅法規(guī)定,企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除3)當(dāng)年度發(fā)生研究開(kāi)發(fā)費(fèi)1200萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn)(4)違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款250萬(wàn)元。(5)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了100萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。(6)當(dāng)期取得的交易性金融資產(chǎn)，投資成本1500萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值1800萬(wàn)元。期末資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的暫時(shí)性差異，除上述提及的項(xiàng)目外,無(wú)其他項(xiàng)目。要求:(1)計(jì)算應(yīng)繳納的所得稅,并編制會(huì)計(jì)分錄。(2)計(jì)算出遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，并編制會(huì)計(jì)分錄

2.A公司2020年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為3000萬(wàn)元，該公司適用的所得稅率為25%,遞延所得稅資產(chǎn)期初借方余額為20萬(wàn)元，遞延所稅負(fù)債期初貸方余額為25萬(wàn)元。與該所得稅核算有關(guān)的情況如下2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在差別的有(1)2020年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本1500萬(wàn)元,使用年限為10年,凈殘值為零會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅務(wù)處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金500萬(wàn)元。稅法規(guī)定,企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除3)當(dāng)年度發(fā)生研究開(kāi)發(fā)費(fèi)1200萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn)(4)違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款250萬(wàn)元。(5)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了100萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。(6)當(dāng)期取得的交易性金融資產(chǎn)，投資成本1500萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值1800萬(wàn)元。期末資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的暫時(shí)性差異，除上述提及的項(xiàng)目外,無(wú)其他項(xiàng)目。要求:(1)計(jì)算應(yīng)繳納的所得稅,并編制會(huì)計(jì)分錄。(2)計(jì)算出遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，并編制會(huì)計(jì)分錄

老師，這道題怎么理解？ 【判斷題】（2017年）對(duì)于采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，企業(yè)在持有意圖由長(zhǎng)期持有轉(zhuǎn)為擬近期出售的情況下，即使該長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生了暫時(shí)性差異， 也不應(yīng)該確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅影響。（ ）