比如進(jìn)項(xiàng)稅額是100萬(wàn)元 加計(jì)扣除10% 為10萬(wàn)元 則? 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-加計(jì)抵減 借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-加計(jì)抵減? 貸：其他收益

高新技術(shù)企業(yè)加計(jì)扣除計(jì)算方法 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定近年來(lái)成為各地推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要抓手，認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)能夠給企業(yè)帶來(lái)稅收減免、直接獎(jiǎng)勵(lì)、融資貸款、資助基礎(chǔ)、品牌提升、吸引人才、企業(yè)上市等諸多有利條件。在高企認(rèn)定實(shí)際操作中往往存在一些誤區(qū)？ 高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)的作用：促進(jìn)企業(yè)規(guī)范內(nèi)部管理，企業(yè)所得稅15%優(yōu)惠稅率，財(cái)政資金、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。 案例：某機(jī)械制造企業(yè)，成立時(shí)間為2014年12月，有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，該公司2016年可加計(jì)的研發(fā)費(fèi)用100萬(wàn),2017年可加計(jì)的研發(fā)費(fèi)用為300萬(wàn)元，2017年應(yīng)納稅所得額為400萬(wàn)。其可獲相關(guān)的稅收優(yōu)惠和科技項(xiàng)目支持為： 稅收優(yōu)惠：按照正常25%所得稅稅率，所得稅是：400*25%=100萬(wàn)，按照高新技術(shù)企業(yè)15%優(yōu)惠稅率，所得稅是：400*15%=60萬(wàn)。既是高新技術(shù)企業(yè)，按照高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用175%。 加計(jì)扣除所得稅是：（400-300*75%）*15%=26.25萬(wàn)。 通過(guò)高新企業(yè)認(rèn)定后，享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率當(dāng)年可節(jié)企業(yè)所得稅40萬(wàn)；研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行加計(jì)扣除后，還可節(jié)企業(yè)所得稅26.25萬(wàn)，累計(jì)節(jié)企業(yè)所得稅66.25萬(wàn)。

你好， 高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是一種優(yōu)惠政策，旨在鼓勵(lì)企業(yè)增加研發(fā)投入并提高企業(yè)創(chuàng)新能力。具體的操作步驟如下： 首先，需要明確政策適用的對(duì)象和范圍。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（2022年第28號(hào)），高新技術(shù)企業(yè)在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購(gòu)置的設(shè)備、器具，可以作為固定資產(chǎn)核算，并在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)一次性在稅前扣除，同時(shí)允許按100%在稅前加計(jì)扣除。需要注意的是，這里的設(shè)備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)，包括以貨幣形式購(gòu)進(jìn)或自行建造的固定資產(chǎn)，且購(gòu)置時(shí)間必須在規(guī)定的期限內(nèi)。 其次，企業(yè)需要按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行申請(qǐng)和操作。在申報(bào)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除時(shí)，企業(yè)需要提供相關(guān)的資料和證明，如研發(fā)項(xiàng)目的立項(xiàng)文件、研發(fā)費(fèi)用的支出明細(xì)等。同時(shí)，企業(yè)需要按照稅法的規(guī)定，正確核算和歸集研發(fā)費(fèi)用，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。 最后，企業(yè)需要注意政策的變化和更新。稅收政策會(huì)根據(jù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，因此企業(yè)需要密切關(guān)注政策的變化，及時(shí)調(diào)整自身的經(jīng)營(yíng)策略和投資計(jì)劃，以充分利用政策優(yōu)惠，降低稅收負(fù)擔(dān)，提高經(jīng)濟(jì)效益。 總的來(lái)說(shuō)，高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策為企業(yè)提供了重要的稅收優(yōu)惠支持，企業(yè)需要認(rèn)真了解和掌握政策的具體內(nèi)容和操作要求，積極申請(qǐng)和享受政策優(yōu)惠，以促進(jìn)企業(yè)的創(chuàng)新和發(fā)展。同時(shí)，企業(yè)也需要加強(qiáng)自身的財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)合規(guī)工作，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，避免因操作不當(dāng)而帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

你好，這個(gè)在稅務(wù)申報(bào)里面會(huì)體現(xiàn)的呀，會(huì)要你加計(jì)扣除的呀，表里面會(huì)自動(dòng)出來(lái)的，我們省份的申報(bào)表

您好，月度和季度不用填寫(xiě)加計(jì)扣除，年度匯繳時(shí)加計(jì)的。 二項(xiàng)報(bào)表：一是《研發(fā)支出輔助賬匯總表》，在報(bào)送《年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告》的同時(shí)隨附注一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；二是《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用情況歸集表》，在年度納稅申報(bào)時(shí)隨申報(bào)表一并報(bào)送。同時(shí)，對(duì)有關(guān)“A107014研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表”的填報(bào)以及《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用情況歸集表》的校驗(yàn)規(guī)則作出明確