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演示賬套

老師，在企業(yè)所得稅中規(guī)定，非貨幣性資產(chǎn)對外投資企業(yè)所得稅處理有一點(diǎn)不明白，就是首先我們要確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)對外轉(zhuǎn)讓所得，那這個這個所得就是我收入減去成本的所得然后在五個納稅年度那均勻地確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，再根據(jù)五個納稅期間分期確認(rèn)的這個所得去調(diào)整長期股權(quán)投資計稅基礎(chǔ)，在這個過程中，并沒有考慮到增值稅這個因素呀，在會計上我確認(rèn)長投的話就是價稅合計金額

2022-07-25 18:39

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-07-25 18:42

你這里前面說的是所得稅增值稅價外稅并不影響你前面所得稅的處理

快賬用戶1807 追問 2022-07-25 19:11

我覺得是影響的啊，比如我成本是140，我賣是200，我確認(rèn)股權(quán)計稅基礎(chǔ)是在存貨計稅成本基礎(chǔ)上140，每年確定12所得，但是在會計分錄我的長投是226啊，我按照規(guī)定我最后長投計稅基礎(chǔ)也只有200

齊紅老師解答 2022-07-25 19:55

1，所得稅是利潤影響金額200-140＝60部分增值稅不會影響

齊紅老師解答 2022-07-25 19:55

60去進(jìn)行遞延納稅處理就可以啦

快賬用戶1807 追問 2022-07-26 09:47

那也就是說，我在算我的股權(quán)計稅基礎(chǔ)的時候就是140+增值稅+每年遞延納稅的所得是嗎

齊紅老師解答 2022-07-26 09:50

股權(quán)計稅是226-遞延納稅120

快賬用戶1807 追問 2022-07-26 09:52

股權(quán)計稅基礎(chǔ)是226-120這不對吧

齊紅老師解答 2022-07-26 10:04

不好意思，股權(quán)的計稅基礎(chǔ)就是226。

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