我們屬于分公司獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧?，F(xiàn)在總公司被國資委收購，查賬說我們賬上的其他應(yīng)付款太大，要處理，但這些是分公司領(lǐng)導(dǎo)的工資，公司現(xiàn)在也沒有足夠的資金去支付這些其他應(yīng)付款，所以請教老師！該怎么辦？

轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入里面的。

那就是相當(dāng)這些領(lǐng)導(dǎo)的工資都放棄不領(lǐng)了，是嗎？

對的是的，是這么做的。

老師：營業(yè)外收入主要是哪些方面的款項(xiàng)可以歸集到里面？

會(huì)計(jì)分錄是不是 借：營業(yè)外收入 貸：其他應(yīng)付款-某某

營業(yè)外收入是指在經(jīng)營收入外，與經(jīng)營收入沒有關(guān)系的所得。營業(yè)外收入主要包括受贈(zèng)所得財(cái)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)收益、債權(quán)利息收益、政府補(bǔ)助、等，凡是在經(jīng)營收入以外所獲得的資產(chǎn)都屬于營業(yè)外收入。

無法支付的其他應(yīng)付款也可以歸到營業(yè)外收入。老師，我的會(huì)計(jì)分錄對嗎？

是的，借其他應(yīng)付款貸營業(yè)外收入。

其他應(yīng)付款是在借方有余額還是貸方？

老師：是貸方，貸方是公司應(yīng)支付給個(gè)人的，是嗎？

你這個(gè)分錄做反了

老師：是不是借：其他應(yīng)付款-某某 貸：營業(yè)外收入

老師：如果其他應(yīng)付款是借方余額，就是應(yīng)該向個(gè)人收的款項(xiàng)，是嗎？

對的是的是這么做的，是這么理解的。

老師：抱歉！還想請教一下，原本公司季報(bào)虧損36萬，把這些其他應(yīng)付款（50萬）轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入是不是會(huì)出現(xiàn)公司盈利，會(huì)涉及到繳納企業(yè)所得稅

你好，以前年度虧損是多少？

大概還有十多萬

你好，年累計(jì)的利潤總額減去彌補(bǔ)虧損，如果還是個(gè)虧損的，就不需要繳納，如果是盈利的需要交

好的！謝謝老師！