你們只管核算收到的手續(xù)費和支付的贈品呀，

委托方的會計分錄 發(fā)出商品時 委托方將商品交付給受托方時，商品所有權上的主要風險和報酬并未轉移，委托方不能確認收入，此時應做如下分錄： 借：發(fā)出商品（或委托代銷商品） 貸：庫存商品 收到代銷清單，確認收入時 受托方提供代銷清單后，委托方按協(xié)議價的 70% 確認銷售收入，并計算增值稅銷項稅額： 借：應收賬款 —— 受托方 貸：主營業(yè)務收入（協(xié)議售價 ×70%） 應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）（協(xié)議售價 ×70%× 增值稅稅率） 同時，結轉已銷商品的成本： 借：主營業(yè)務成本 貸：發(fā)出商品（或委托代銷商品） 確認代銷手續(xù)費時 委托方應按協(xié)議售價的 30% 確認銷售費用： 借：銷售費用（協(xié)議售價 ×30%） 貸：應收賬款 —— 受托方 收到受托方支付的貨款時 借：銀行存款 貸：應收賬款 —— 受托方 受托方的會計分錄 收到商品時 受托方收到代銷商品時，不確認商品所有權上的主要風險和報酬，只做備查登記，也可以做如下分錄： 借：受托代銷商品 貸：受托代銷商品款 實際銷售商品時 受托方對外銷售代銷商品，按實際售價確認銷售收入和增值稅銷項稅額： 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入（實際售價） 應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）（實際售價 × 增值稅稅率） 同時，結轉銷售成本： 借：主營業(yè)務成本 貸：受托代銷商品 借：受托代銷商品款 貸：應付賬款 —— 委托方 收到委托方的增值稅專用發(fā)票時 借：應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額）（協(xié)議售價 ×70%× 增值稅稅率） 貸：應付賬款 —— 委托方 支付貨款并計算代銷手續(xù)費時 借：應付賬款 —— 委托方 貸：銀行存款（協(xié)議售價 ×70%） 主營業(yè)務收入（協(xié)議售價 ×30%，若受托方是一般納稅人，此收入按 “現(xiàn)代服務 - 商務輔助服務 - 經紀代理服務” 繳納增值稅 ） 應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）（協(xié)議售價 ×30%× 對應增值稅稅率） 關于發(fā)票開具問題 委托方不能只開 70% 那部分的發(fā)票。委托方應按協(xié)議售價全額向受托方開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。因為從稅務角度看，委托代銷屬于視同銷售行為，委托方需就全部的代銷商品銷售額確認收入并開具發(fā)票 。受托方則按收取的手續(xù)費金額向委托方開具 “經紀代理服務” 的發(fā)票。

委托方直接開票給客戶，受托方代收代付貨款，委托方收取一定的手續(xù)費，符合的。

你好 你們是受托方的話 。 (1)收到商品 借:受托代銷商品 貸:受托代銷商品款 (2)對外銷售 借:銀行存款 貸:應付帳款 貸:應交稅金_應交增值稅(銷項稅額) (3)收到發(fā)票 借:應交稅金_應交增值稅(進項稅額) 貸:應付賬款 借:受托代銷商品款 貸:受托代銷商品 (4)付款 借:應付賬款 貸:銀行存款 貸:主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅

你好同學，您是按收到的手續(xù)費確定我們的收入嗎？