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Q

1,某公司2021年初所有者權益800萬元,其中:實收資本600萬元.資本公積80萬元,盈余公積30萬元,未分配利潤90萬元:每年均按稅后利潤10%計提法定盈余公積,2021年根據(jù)董事會決定向股東分配利潤30萬元。2021年度主營業(yè)務收入250萬元,其他業(yè)務收入50萬元,主營業(yè)務成本215萬元、營業(yè)外收入20萬元,投資收益15萬元,其他業(yè)務成本35萬元,管理費用25.5萬元,銷售費用18萬元,營業(yè)外支出12萬元,財務費用2萬元,資產(chǎn)減值損失5萬元。企業(yè)所得稅率25%(不考慮納稅調(diào)整事項)。要求:(1)編制計提、結轉(zhuǎn)并交納企業(yè)所得稅會計分錄:(2)編制年末利潤分配、計提盈余公積及結轉(zhuǎn)業(yè)務:(3)計算年末實現(xiàn)營業(yè)利潤、凈利潤:盈余公積、留存收益及所有者權益總額。

2022-07-14 09:36
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-07-14 09:42

1會計利潤的計算 250%2B 50-215 %2B20 1%2B5-35-25.5-18-12-2-5=22.5 應交所得稅22.5*0.25=5.625 借所得稅費用5.63 貸應交稅費應交所得稅5.63 借本年利潤5.63 貸所得稅費用5.63 借應交稅費應交所得稅5.63 貸銀行存款5.63 (2)借利潤分配提取法定盈余公積1.69 -現(xiàn)金股利30 貸盈余公積法定盈余公積1.69 應付股利30 借利潤分配未分配利潤31.69 貸利潤分配提取法定盈余公積1.69 -現(xiàn)金股利30

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齊紅老師 | 官方答疑老師

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