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演示賬套

某企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率16%，主要生產(chǎn)和銷售A、B、C產(chǎn)品，銷售價不含增值稅，銷售同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，2018年12月發(fā)生如下業(yè)務：（1）1日，向乙企業(yè)銷售A產(chǎn)品，售價80萬元，成本60萬元，貨已發(fā)出，已開出增值稅專用發(fā)票，貨款尚未收到，合同注明現(xiàn)金折扣條件：2/10、1/20、N/30（不考慮增值稅）。8日，乙企業(yè)付清貨款，款項已收存銀行。（2）30日，實際收到經(jīng)營租出生產(chǎn)設備本月租金30萬元，月折舊額20萬元。（3）6日，用銀行存款支付管理部門業(yè)務招待費0.5萬元，銀行承兌手續(xù)費2.2萬元。（4）15日，向丙銷售B產(chǎn)品，標價350萬元，由于成批銷售，給予4%商業(yè)折扣并開出增值稅專用發(fā)票，款尚未收到，該批產(chǎn)品成本240萬元。（5）20日，由于發(fā)貨錯誤，丁公司要求退回上月25日20件C產(chǎn)品，銷售單價2萬元，單位成本1萬元，銷售收入40萬元已確認入賬，成本上月已結(jié)轉(zhuǎn)，同意退貨，開具紅字發(fā)票，退回產(chǎn)品已入庫且手續(xù)已辦清。（6）30日，銷售材料，價170萬元，款已收存銀行，該材料成本145萬元，已計提跌價準備2萬元。要求，對該企業(yè)上述業(yè)務進行賬務處理。

2022-07-06 14:38

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-07-06 14:48

同學你好 1 借，應收賬款92.8 貸，主營業(yè)務收入80 貸，應交稅費一應增一銷項12.8 借，銀行存款91.2 借，財務費用1.6 貸，應收賬款92.8 2 借，銀行存款30 貸，其他業(yè)務收入30 借，其他業(yè)務成本20 貸，累計折舊20 6 借，管理費用0.5 借，財務費用2.2 貸，銀行存款2.7 4 借，應收賬款389.76 貸，主營業(yè)務收入336 貸，應交稅費一應增一銷項53.76 借，主營業(yè)務成本240 貸，庫存商品240 5 借，主營業(yè)務收入40 借，應交稅費一應增一銷項6.4 貸，銀行存款46.4 借，庫存商品20 貸，主營業(yè)務成本20 6 借，銀行存款197.2 貸，其他業(yè)務收入170 貸，應交稅費一應增一銷項27.2 借，其他業(yè)務成本143 借，存貨跌價準備2 貸，原材料145