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演示賬套

某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2018年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下： (1)全年取得產(chǎn)品銷售收人5600萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元。 (2)其他業(yè)務收入800萬元，其他業(yè)務成本660萬元。 (3)取得購買國債的利息收人40萬元；繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元. (4)發(fā)生的管理費用760萬元.其中新技術的研究開發(fā)費用為60萬元、業(yè)務招待費用70萬元：發(fā)生財務費用200萬元。 (5)取得直接投資其他非上市居民企業(yè)的權益性收益34萬元。 (6)取得營業(yè)外收人100萬元.發(fā)生營業(yè)外支出250萬元(其中含公益性捐贈38萬元)。要求計算下列各題： (1)計算該公司2018年度利潤總額。(2)計算該公司2018年度納稅調整額。(3)該公司2018年度應納稅所得額。(4)該公司2018年度應納企業(yè)所得稅額。

2022-06-26 15:13

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-06-26 15:27

您好，計算過程如下 1. 會計利潤=5600-4000+800-660+40-300-760-200+34+100-250=404 2. 國債利息調減40萬元研發(fā)費用調減60*75%=45萬元招待費限額1=（5600+800）*0.005=32，限額2=70*60%=42調增38萬元投資收益調減34萬元公益性捐贈限額=404*12%=48.48不調整應納稅調整額=-40-45+38-34=-81 3 應納稅所得額=404-81=323 4. 應納稅額=323*25%=80.75