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演示賬套

2.A公司位于北京市海淀區(qū)，A公司于2010年12月購入一臺乙型機械設備，將該機械設備作為固定資產(chǎn)核算，乙型機械設備的初始入賬價值為200萬元，采用平均年限法計提折舊。A公司2021年12月處置該甲型機械設備，已知該設備已計提折舊110萬元，已確認固定資產(chǎn)減值準備20萬元。在處置過程中，A公司用銀行存款直接支付清理費用8萬元，同時獲得乙型機械設備變賣收入25萬元(含稅)。對于這25萬元的變賣收入繳納增值稅的問題，A公司的兩位財務人員產(chǎn)生爭議。A公司王會計認為25÷(1+13%)×13%=2.88(萬元)，應該按照2.88萬元計算增值稅銷項稅額；A公司李會計認為25÷(1+3%)×2%=0.49(萬元)，應該按照0.49萬元計算繳納增值稅額。要求：(1)A公司兩位財務人員哪位的做法正確？并簡要說明理由。(2)寫出固定資產(chǎn)在處置時的相關會計分錄。(注意：不用寫固定資產(chǎn)購買和計提折舊的會計分錄，只需答出固定資產(chǎn)處置時的有關會計分錄，金額單位為萬元，結(jié)果要求保留兩位小數(shù))

2022-06-24 11:35

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-06-24 12:28

您好 (1)A公司兩位財務人員哪位的做法正確？并簡要說明理由。王會計處理正確的因為購入的時候抵扣了進項稅額 (2)寫出固定資產(chǎn)在處置時的相關會計分錄。借固定資產(chǎn)清理70 借累計折舊110 借固定資產(chǎn)減值準備20 貸固定資產(chǎn)200 借銀行存款25 借固定資產(chǎn)清理25/1.13=22.12 貸應交稅費-應交增值稅-銷項稅額25/1.13*0.13=2.88 借資產(chǎn)處置損益47.88 貸固定資產(chǎn)清理70-22.12=47.88