15、單選(7-5)(**)甲公司為增值稅一般納稅人，<tex>2\times19</tex>年1月1日，甲公司將某商標權出租給乙公司，租期為3年，每年收取租金30萬元（不含增值稅）。甲公司在出租期間內不再使用該商標權。該商標權系甲公司<tex>2\times18</tex>年1月1日購入的，初始入賬價值為200萬元，預計使用年限為10年，采用直線法攤銷，無殘值。假定不考慮除增值稅以外的其他稅費，甲公司<tex>2\times19</tex>年度該商標權影響營業(yè)利潤的金額為（）萬元。(1分)A13.6B30c）20D10

星海公司<tex>2\times18</tex>年度取得主營業(yè)務收入6000萬元，其他業(yè)務收入1500萬元，投資收益1800萬元，營業(yè)外收入300萬元；發(fā)生主營業(yè)務成本4000萬元，其他業(yè)務成本1000萬元，稅金及附加200萬元，銷售費用950萬元，管理費用650萬元，財務費用300萬元，營業(yè)外支出900萬元，所得稅費用520萬元。星海公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積,<tex>2\times18</tex>年度向股東分配現金股利300萬元。要求：作出星海公司有關利潤結轉與分配的下列會計處理：(5)計算利潤表中下列項目的金額：營業(yè)利潤=利潤總額=凈利潤。

|42.主觀題 (18分) 新華公司面臨一個投資機會。該投資項目建設期2年,經營期4年，初始投資240萬元(均為固定資產資們),第1年年52101 萬元,第2年年初投入100萬元,第3年開始投入使用,使用壽命為4年,期滿無殘值,按直線法計提折舊。 在投產日第2年年末中 稅率為25%，資金成本為10%。 墊支營運資金40萬元，項目結束時收回。該項目投入使用后,每年帶來營業(yè)收入220萬元,經營付現成本110萬元，企業(yè)司得 <tex>M\subset F</tex> 要求:(1)計算項目的計算期;(2)計算固定資產的年折舊額;(3)計算項目各期凈現金流量 NCF , <tex>ACF</tex> <tex>ACF,\ BCE</tex> NCF ;(4)計算項目的凈現值;(5)計算項目的獲利指數;(6)判斷項目是否可行, F NCF、、NCF、_. 分別為0.909，1.736，2.487，3.170，3.791，4.355】 【當 <tex>(n=1\ ,\ 2,\ 3\ ,\ 4\ ,\ 5</tex> 5，6時，（P/F，10%，n）分別為0.909，0.826，0.751，0.683，0.621，0.564； <tex>2.487</tex> <tex>3.70,3</tex> <tex>1.</tex> <tex>991,\ 355</tex> (PIA,10%,n)

9、某中型工業(yè)企業(yè)（適用25%的企業(yè)所得稅稅率），20XX年企業(yè)會計報表利潤為850000元，未作任何調整，依25%的稅率繳納了企業(yè)所得稅。該企業(yè)20XX年度的有關賬冊資料如下：&amp;lt;tex&amp;gt;200\timesx&amp;lt;/tex&amp;gt;（1）企業(yè)長期借款賬戶中記載：年初向工行借款10萬元，年利率10%；向其他企業(yè)借款20萬元，年利率20%，上述借款均用于生產經營，利息支出均已列財務費用;（2）全年銷售收入5000萬元，企業(yè)在管理費用中列支業(yè)務招待費25萬元。（3）8月份繳納稅收滯納金10000元，10月份通過民政部門向災區(qū)捐贈100000元，均在營業(yè)外支出中列支；（4）企業(yè)投資收益中有國債利息收入20000元。要求扼要指出存在的問題并計算應補繳企業(yè)所得稅額;

12、ABC公司本月的主營業(yè)務收入為500000元、主營業(yè)務成本為300000元、營業(yè)稅金及附加40000元、銷售費用60000元、其他業(yè)務收入15000元、其他業(yè)務成本8000元、營外收入5000元、營業(yè)外支出1000元、管理費用80000元、財務費用&quot;-&amp;lt;tex&amp;gt;1\500''&amp;lt;/tex&amp;gt;元、投資收益5000元，則企業(yè)的營業(yè)利潤是（）元。（2分）A.30500B.20500C.23500D.33500