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演示賬套

（1）2018年P公司向Q公司銷售X商品實現(xiàn)銷售收入600萬元，該產(chǎn)品銷售成本為500萬元，P公司收到增值稅78萬元，其余款項尚未收到。Q公司在2018年已將從P公司購入的該產(chǎn)品全部售出集團以外，其銷售收入為720萬元，銷售成本為600萬元，并反映在Q公司2018年的利潤表中。（2）2018年P公司向Q公司銷售A商品實現(xiàn)銷售收入800萬元，增值稅104萬元，款項以銀行存款收付。銷售成本為600萬元。Q公司購進的該商品在2018年未對外銷售，全部形成期末存貨。年末該存貨市價下跌，Q公司預計其可變現(xiàn)凈值為760萬元，對該存貨計提存貨跌價準備40萬元。（3）2018年1月1日，P公司以400萬元的價格將其生產(chǎn)的B產(chǎn)品銷售給Q公司，增值稅52萬元，款項以銀行存款收付，銷售成本為300萬元。Q公司購買的該產(chǎn)品當日交管理部門作為固定資產(chǎn)使用。假設Q公司對該固定資產(chǎn)按5年的使用壽命采用年限平均法計提折舊。預計凈殘值為0元。為簡化抵消計算，假定Q公司該內(nèi)部交易形成的固定資產(chǎn)2018年按12個月計提折舊。要求，編制各項的調(diào)整分錄

2022-06-22 16:34

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-06-22 18:11

（1）借：營業(yè)收入600 貸：營業(yè)成本600 借：應付賬款600 貸：應收賬款600 （2）借：營業(yè)收入800 貸：營業(yè)成本600 存貨200 借：存貨800-760=40 貸：資產(chǎn)減值損失40 （3）借：營業(yè)收入400 貸：營業(yè)成本300 固定資產(chǎn)100 借：固定資產(chǎn)100/5=20 貸：管理費用20 滿意的話麻煩評價一下，謝謝！