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3.甲公司與乙公司為同一集團內(nèi)兩家子公司，2012年1月1日甲公司以2800萬元的價格取得乙公司80%的股權(quán)，乙公司凈資產(chǎn)的賬面價值為3000萬元（其中：股本2000萬元，資本公積300萬元，盈余公積200萬元，未分配利潤500萬元)。甲公司在購買乙公司過程中發(fā)生審計、評估和法律服務(wù)等相關(guān)費用120萬元。上述價款均以銀行存款支付。乙公司采用的會計政策與甲公司一致。2012年年末，乙公司全年實現(xiàn)凈利潤1000萬元，經(jīng)公司董事會提議并經(jīng)股東會批準(zhǔn)，2012年提取盈余公積300萬元，向股東宣告分派現(xiàn)金股利250萬元。2013年年末，乙公司全年實現(xiàn)凈利潤800萬元，提取盈余公積150萬，向股東宣告分派現(xiàn)金股利200萬元。要求：(1）編制2012年1月1日，甲公司取得乙公司80%控制權(quán)的相關(guān)分錄：（2）2012年1月1日控制權(quán)取得日甲公司的長期股權(quán)投資與乙公司的所有者權(quán)益的抵消（3）2012年末，甲公司需編制的相關(guān)調(diào)整及抵消分錄（4）2013年末，甲公司需編制的相關(guān)調(diào)整及抵消分錄（注意：會計分錄以萬

2022-06-20 21:13
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-06-20 22:08

1、借長期股權(quán)投資3000*80%=2400 資本公積400 貸銀行存款2800 ? 借管理費用120 貸銀行存款120 ? 2、借股本2 000 資本公積300 盈余公積200 未分配利潤500 貸長期股權(quán)投資2400 少數(shù)股東權(quán)益3000*20%=600 3、借長期股權(quán)投資-損益調(diào)整1000*80%=800 貸投資收益800 ? 借投資收益200 貸長期股權(quán)投資-損益調(diào)整250*80%=200 ? 借借股本2 000 資本公積300 盈余公積200%2B300=500 未分配利潤500%2B1000-300-250=950 貸長期股權(quán)投資2400%2B800-200=3000 少數(shù)股東權(quán)益600%2B1000*20%-250*20%=750 ? ? 4、借長期股權(quán)投資-損益調(diào)整800%2B800*80%=1440 貸期初未分配利潤800 投資收益640 ? 借期初未分配利潤200 投資收益200*80%=160 貸長期股權(quán)投資-損益調(diào)整200%2B160=360 ? 借借股本2 000 資本公積300 盈余公積500%2B150=650 未分配利潤950%2B800-150-200=1400 貸長期股權(quán)投資3000%2B640-200*80%=3480 少數(shù)股東權(quán)益750%2B800*20%-200*20%=870

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