您好 ?（1）2日，購(gòu)入甲材料5000千克，單價(jià)1元，增值稅稅率為17%，材料未到，貨款已開出轉(zhuǎn)賬支票支付。 借 在途物資5000*1=5000 借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額5000*0.17=850 貸 銀行存款5000+850=5850 ?（2）3日，上述甲材料已運(yùn)到并驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際成本入賬。 ?借 原材料5000 貸 在途物資5000 ?（3）31日，經(jīng)匯總計(jì)算，本月應(yīng)付給職工的工資為67,200元，其中：生產(chǎn)工人工資為40,000元，車間管理人員工資為7,200元，廠部管理人員工資為20,000元。 借 生產(chǎn)成本40000 借 制造費(fèi)用7200 借 管理費(fèi)用20000 貸 應(yīng)付職工薪酬67200 ?（4）10日，生產(chǎn)車間為制造A產(chǎn)品領(lǐng)用材料一批，其價(jià)值為9,400元，廠部領(lǐng)用一般性耗用材料400元。 借 生產(chǎn)成本-A9400 借 管理費(fèi)用400 貸 原材料9800 ? ?（5）12日，購(gòu)買廠部辦公室用品180元，以現(xiàn)金付訖。 借 管理費(fèi)用180 貸 庫(kù)存現(xiàn)金180 ?（6）31日，本企業(yè)按照規(guī)定的折舊率，計(jì)提本月固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)為79,400元，其中車間使用的固定資產(chǎn)應(yīng)提49,400元，企業(yè)管理部門應(yīng)提30,000元。 借 制造費(fèi)用49400 借 管理費(fèi)用30000 貸 累計(jì)折舊79400 ? ?（7）31日，預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的短期借款利息23,400元。 借 財(cái)務(wù)費(fèi)用23400 貸 應(yīng)付利息23400 （8）22日，本企業(yè)銷售B產(chǎn)品200件，每件售價(jià)40元，款項(xiàng)已收到并存入銀行。 借 銀行存款80000+13600=93600 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200*400=80000 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額80000*0.17=13600 ?（9）31日，結(jié)轉(zhuǎn)完工的A產(chǎn)品的總成本190,000元。 借 庫(kù)存商品-A190000 貸 生產(chǎn)成本-A 190000