你好,學(xué)員,分公司,總公司,單獨(dú)申報(bào)確立的
分期收款銷(xiāo)售商品一批給C公司,該商品總收人為800萬(wàn)元,總成本為640萬(wàn)元。銷(xiāo)售合同約定,分四次均勻交款,C公司因財(cái)務(wù)暫時(shí)困難,無(wú)法如期償還款項(xiàng)。中達(dá)公司認(rèn)為,既然未收到款項(xiàng),就不作會(huì)計(jì)處理。中達(dá)公司增值稅稅率17%,所得稅稅率25%,法定盈余公積的提取比例為10%,任意盈余公積的提取比例為5%。 請(qǐng)問(wèn)以下的會(huì)計(jì)調(diào)整分錄是否正確? 借:應(yīng)收賬款 2340000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)340 000 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1600000 貸:分期收款發(fā)出商品 1600000 借:本年利潤(rùn) 1600000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1600000 借:所得稅費(fèi)用 185000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅185000 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅185000 貸:銀行存款 185000 借:本年利潤(rùn) 185000 貸:所得稅費(fèi)用 185000 借:本年利潤(rùn) 555000 貸:利潤(rùn)發(fā)配——未分配利潤(rùn) 555000 借:利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 55 500 ——提取任盈余公積 27750 貸:盈余公積——法定盈余公積55500 ——任意盈余公積金 27750
私企和國(guó)企下面的一個(gè)公司共同成立一個(gè)商貿(mào)公司,本意是辦理加油站,但因?yàn)檗k理資質(zhì)需要營(yíng)業(yè)執(zhí)照,而辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照需要前置!所以只能在營(yíng)業(yè)執(zhí)照主營(yíng)范圍里面?zhèn)渥?,分公司可以銷(xiāo)售成品油,所以才能把營(yíng)業(yè)執(zhí)照辦下來(lái),而成立了一個(gè)分公司,就是該公司名稱(chēng)后面加了加油站3個(gè)字!現(xiàn)在辦理各類(lèi)資質(zhì)都還是以總公司辦理!現(xiàn)在的問(wèn)題是,我的財(cái)務(wù)處理! 1.分公司在正式去辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照時(shí),選擇獨(dú)立核算還是非獨(dú)立核算,我的本意是,非獨(dú)立核算,但如果開(kāi)票需要備注該地址加油站,那只能以公司的名義開(kāi),那這樣分公司就得做稅務(wù)登記,就得獨(dú)立核算對(duì)嗎!主要是不想財(cái)務(wù)麻煩,因?yàn)楹竺孢€有其他地方的加油站,只想用總公司核算,然后單獨(dú)備注各地方的名稱(chēng)就可以了,因?yàn)槎际窃谝粋€(gè)縣!這樣有什么風(fēng)險(xiǎn)!
老師您好,想請(qǐng)教一下非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)年度申報(bào)的問(wèn)題,總公司在廣東清遠(yuǎn),在廣州設(shè)立了分公司,但分公司沒(méi)有實(shí)際業(yè)務(wù),只是用來(lái)給廣州的同事發(fā)工資買(mǎi)社保公積金用的,平時(shí)分公司稅種有增值稅及附加稅、季度企業(yè)所得稅都是0申報(bào)的,現(xiàn)在匯算清繳企業(yè)所得稅年度申報(bào),提交申報(bào)不成功,提示:根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范(3.0版)》,分支機(jī)構(gòu)應(yīng)報(bào)送經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》。這是什么意思呢?
你好,請(qǐng)教下:公司下屬分公司因經(jīng)營(yíng)不善決定注銷(xiāo)(跨?。?,分公司的債務(wù)只有欠總公司的借款未還,分公司最后的未分配利潤(rùn)是虧損,分公司的增值稅和企業(yè)所得稅都是獨(dú)立申報(bào)的。這種情況下分公司注銷(xiāo)的話(huà),總、分公司的會(huì)計(jì)應(yīng)做怎樣的賬務(wù)處理?處理過(guò)程中的注意事項(xiàng)?其他涉稅事項(xiàng)?請(qǐng)您指導(dǎo)
請(qǐng)逐項(xiàng)分析下述情況注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性是否受到損害,并簡(jiǎn)要說(shuō)明原因。 6、由于H公司降低了2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)費(fèi)用近1/3,導(dǎo)致今明會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)收入不能彌補(bǔ)審計(jì)成本。今明會(huì)計(jì)師事務(wù)所決定不再對(duì)H公司下屬的兩個(gè)重要銷(xiāo)售分公司進(jìn)行審計(jì),并以審計(jì)范圍受限為由出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。 7、I公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)小組項(xiàng)目成員之一注冊(cè)會(huì)計(jì)師李平,曾擔(dān)任I公司總經(jīng)理助理,該總經(jīng)理現(xiàn)任I公司的副董事長(zhǎng)。 8、J公司2016年年報(bào)審計(jì)小組成員之一的注冊(cè)會(huì)計(jì)師張芳,曾是J公司的人事經(jīng)理,由于工作表現(xiàn)積極,得到公司的重視,與上下級(jí)關(guān)系都很融洽,離職后與該公司領(lǐng)導(dǎo)仍有較密切的私人聯(lián)系。
我上個(gè)2個(gè)月發(fā)工資都是一萬(wàn)元,扣稅150元。我這個(gè)月發(fā)工資17000元。稅收是按第一檔百分之3還是按第二檔百分之10交稅呢?
老師,一般納稅人增值稅進(jìn)項(xiàng)49863,銷(xiāo)項(xiàng)46320,月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)哈,不用交稅
老師,一般納稅人,取得的進(jìn)項(xiàng)免稅發(fā)票99200,可以抵扣9個(gè)點(diǎn),能我的入賬成本是多少,還是99200嗎?
老師,這道題得第二問(wèn),我再計(jì)算的時(shí)候用了最笨的辦法,就是把營(yíng)業(yè)凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和權(quán)益乘數(shù)計(jì)算出來(lái)的,結(jié)果計(jì)算結(jié)果和答案不一致,這樣考試的話(huà)算不算對(duì)呢?
老師,這道題中我再計(jì)算每股股利的時(shí)候,我把發(fā)給員工的80萬(wàn)股按照市價(jià)也算進(jìn)去了,導(dǎo)致結(jié)果錯(cuò)誤,我想問(wèn)的是計(jì)算每股股利得時(shí)候應(yīng)該是股票股利和現(xiàn)金股利和除以在外發(fā)行得普通股股數(shù)對(duì)吧?我記得我原來(lái)做過(guò)類(lèi)似的題,每股股利應(yīng)該是股利總額除以股數(shù)
請(qǐng)問(wèn)3月剛成立得公司,沒(méi)有業(yè)務(wù)。第二季和第一季度報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表一致。但是申報(bào)完之后才發(fā)現(xiàn)4月份有匯款三筆賬沒(méi)入賬,這種情況和這次申報(bào)有影響嘛?
你好老師小規(guī)模納稅人這季度的利潤(rùn)總額是40893.23應(yīng)該交多少所得稅
請(qǐng)問(wèn)老師:簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下,銷(xiāo)售貨物的時(shí)候無(wú)需結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎?如圖這樣的無(wú)需結(jié)轉(zhuǎn)成本?
老師您好,公司買(mǎi)賣(mài)二手車(chē)的,2023年有一輛車(chē)賣(mài)出去也開(kāi)發(fā)票了,稅也交了,但是這輛車(chē)買(mǎi)進(jìn)時(shí)沒(méi)有記賬,只付了錢(qián),賬上還掛著應(yīng)付賬款是負(fù)數(shù)呢,現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)了應(yīng)該怎么處理,
其他權(quán)益工具投資轉(zhuǎn)為長(zhǎng)投權(quán)益法。是不是要把其他權(quán)益工具投資調(diào)到公允價(jià)后再轉(zhuǎn)入長(zhǎng)投? 20.1.1其他權(quán)益工具投資成本為200 20.12.31公允為210 21.12.31公允為220,這時(shí)候轉(zhuǎn)入長(zhǎng)投權(quán)益法。 20.1.1 借:其他權(quán)益工具投資—成本200 貸:銀行存款 200 20.12.31 借:其他權(quán)益工具投資—公允價(jià)值變動(dòng) 10 貸:其他綜合收益 10 21.12.31 借:其他權(quán)益工具投資—公允價(jià)值變動(dòng) 10 貸:其他綜合收益 10 借:長(zhǎng)投—成本 220 貸:其他權(quán)益工具—成本 200 —公允價(jià)值變動(dòng)20 借:其他綜合收益20 貸:盈余公積2 未分配利潤(rùn)18
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你好,老師,請(qǐng)問(wèn)兩邊賬務(wù)怎么處理呢?分公司欠總公司的錢(qián),分公司注銷(xiāo)了,也還不了了?
分公司 借其他應(yīng)付款 貸營(yíng)業(yè)外收入 總公司 借營(yíng)業(yè)外支出 貸其他應(yīng)收款
如果所得稅匯總計(jì)算的話(huà),總、分公司是不是都應(yīng)該轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)呢,老師
總、分公司是都應(yīng)該轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)
因?yàn)槲覀兪撬枚惇?dú)立核算,所以往來(lái)款轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外。感謝老師指導(dǎo),分公司注銷(xiāo)的過(guò)程中還有哪些注意事項(xiàng)以及涉稅事項(xiàng)?請(qǐng)您指導(dǎo)
分公司賬面的資產(chǎn)負(fù)債全部核銷(xiāo)為零的
已經(jīng)為零了,老師。
那就沒(méi)關(guān)系了,學(xué)員
感謝老師指導(dǎo)!
不客氣,祝你工作順利