您好 (1)1月21日,物資專員王海,因購買辦公用品,借2000元,以現(xiàn)金付訖,當日購買完畢,報銷辦公費1800元,多余款項退回 借：其他應收款 2000 貸：庫存現(xiàn)金 2000 借：管理費用 1800 借：庫存現(xiàn)金 200 貸：其他應收款 2000 (2)2月6日購入L材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300000元,增值稅稅額390000元,發(fā)票賬單已收到,全部款項以銀行匯票支付 借：材料采購 3000000 借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 390000 貸：銀行存款3390000 (A公司采用計劃成本法對存貨進行收發(fā)核算) (3)2月13日,上述L材料已驗收入庫,計劃成本為3200000元; 借：原材料 3200000 貸：材料采購 3000000 貸：材料成本差異 200000 (4)5月7日出售閑置辦公樓,房屋原始價值150000元,已提折舊50000元,出售取得價款120000元,發(fā)生清理費用2000元; 借：固定資產(chǎn)清理100000 借：累計折舊50000 貸：固定資產(chǎn) 150000 借：銀行存款120000 貸：固定資產(chǎn)清理 120000/1.09=110091.74 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額120000/1.09*0.09=9908.26 借：固定資產(chǎn)清理 2000 貸：銀行存款 2000 借：固定資產(chǎn)清理 8091.74 貸：資產(chǎn)處置損益 110091.74-100000-2000=8091.74 (5)6月份,一項新產(chǎn)品專利技術達到預定用途,并交付車間用于產(chǎn)品生產(chǎn),當月結轉(zhuǎn)研發(fā)支出,合計800000元,其中符合資本化條件的支出為640000元 借：無形資產(chǎn) 640000 借：管理費用 160000 貸：研發(fā)支出 800000 (6)8月2日,采用商業(yè)匯票結算方向B公司銷售甲產(chǎn)品20件,單價50000元,增值稅130000元,收到還款期限為3個月的銀行承兌匯票一張 借：應收票據(jù) 1130000 貸：主營業(yè)務收入20*50000=1000000 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 130000 (7)9月8日,向B公司銷售甲產(chǎn)品50件,總價款125000元,增值稅16250元,用銀行存款代墊運雜費500元,已辦妥托 借：應收賬款125000%2B16250%2B500=141750 貸：主營業(yè)務收入 125000 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 16250 貸：銀行存款 500