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涉及企業(yè)合并的,母公司和子公司的企業(yè)所得稅是分別繳納哈?也就是說會(huì)計(jì)和稅法計(jì)算的所得稅是一樣的,那為什么還要在企業(yè)合并的時(shí)候根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估增值計(jì)算遞延所得稅?

涉及企業(yè)合并的,母公司和子公司的企業(yè)所得稅是分別繳納哈?也就是說會(huì)計(jì)和稅法計(jì)算的所得稅是一樣的,那為什么還要在企業(yè)合并的時(shí)候根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估增值計(jì)算遞延所得稅?
2022-06-14 16:04
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-06-14 16:23

你好,同學(xué)。合并報(bào)表也是報(bào)表,也是要按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則去做,只要存在稅會(huì)差異,就要確認(rèn)遞延。只是合并報(bào)表相對(duì)于個(gè)別報(bào)表有一點(diǎn)特殊性,但是還屬于報(bào)表的范疇哈。舉個(gè)例子吧,購(gòu)買一家公司涉及一項(xiàng)固定資產(chǎn)評(píng)估增值,假設(shè)賬面是100,評(píng)估120。在子公司個(gè)別報(bào)表,它賬面還是按照100計(jì)量,計(jì)稅也是100,這個(gè)沒有遞延,而母公司個(gè)別報(bào)表沒有這個(gè)資產(chǎn),賬面和計(jì)稅都是0,合并報(bào)表,母公司要做合并調(diào)整,會(huì)把資產(chǎn)的賬面確認(rèn)為120,但是計(jì)稅還是100,這時(shí)候就產(chǎn)生20的差異,按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定要確認(rèn)遞延。

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齊紅老師 解答 2022-06-14 16:23

如果有幫到你,麻煩五星好評(píng)哈,感謝感謝。

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