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演示賬套

宏遠公司是國有企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2019年份發(fā)生如下業(yè)務:（1）取得產(chǎn)品銷售收入8000萬元，債券利息收入240萬元（其中國債利息收入30萬元）。（2）應稅前扣除的銷售成本5100萬元，交納增值稅600萬元，計提城市維護建設稅及教育費附加60萬元。（3）發(fā)生銷售費用1400萬元，其中，廣告費和業(yè)務宣傳費1250萬元；發(fā)生財務費用200萬元，其中支付向某企業(yè)流動資金周轉借款2000萬元的1年期利息160萬元（同類同期金融機構貸款利率為6%）。（4）發(fā)生管理費用1100萬元，其中業(yè)務招待費110萬元。（5）2017年度和2018年度經(jīng)稅務機關核定確認的虧損額分別為70萬元和40萬元。要求:（1）計算準予在稅前扣除的銷售費用、財務費用和管理費用。（2）計算2019年宏遠公司的企業(yè)所得稅應納稅額

2022-06-14 11:46

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-06-14 12:19

您好，計算過程如下會計利潤=8000+240-5100-60-1400-200-1100=380 國債利息調(diào)減30萬元廣告費限額=8000*15%=1200調(diào)增50萬元財務費用調(diào)增160-2000*6%=40萬元招待費限額1=8000*0.005=40，限額2=110*60%=66調(diào)增70萬元 1. 允許稅前扣除的銷售費用=1400-1250+1200=1350 允許扣除的管理費用=1100-110+40=1030 允許扣除的財務費用=200-160+120=160 2. 應納稅所得額=380-30+50+40+70-70-40=400 應納稅額=400*25%=100