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甲、乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13% 2019年甲公司發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)資料如下: (1) 2019年4月1日,甲公司向乙公司銷售一批商品共計(jì)100件,單位售價(jià)為10萬(wàn)元,單位成本為8萬(wàn)元,開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為1000萬(wàn)元,增值稅稅額為130萬(wàn)元。協(xié)議約定,如果乙公司于5月1日支付貨款,在2019年6月30之前有權(quán)退回商品。商品已經(jīng)發(fā)出,5月1日收到貨款。甲公司根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn),估計(jì)該批商品退貨率為10%(10件)。 (2)4月30日前發(fā)生銷售退回5件,商品已經(jīng)入庫(kù),款項(xiàng)已經(jīng)支付,并已取得紅字增值稅專用發(fā)票。 要求: 根據(jù)上述資料,編制甲公司2019年與該銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
題目:甲公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為13%,2021年3月1日,向乙公司銷售保健品100件,每件不含稅價(jià)格10萬(wàn),每件成本8萬(wàn)元,增值稅發(fā)票已開(kāi)出。協(xié)議約定,購(gòu)貨方應(yīng)于當(dāng)日付款:本年6月30日前有權(quán)退貨。甲公司根據(jù)經(jīng)驗(yàn),估計(jì)退貨率10%,2021年3月末發(fā)生銷售退回。2021年3月1日,收到全部貨款存入銀行。2021年3月31日末發(fā)生退貨,甲公司重新估計(jì)該批保健品的退貨率為15%。假定銷售退回實(shí)際發(fā)生退貨時(shí)支付貨款,且可沖減增值稅稅額 問(wèn)題:(1)編制2021年3月與銷售商品相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄 (2)2021年4月30日若退回5件,貨款已經(jīng)支付,編制甲公司相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
不考慮其他因素,【請(qǐng)問(wèn)】以下業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理:5.2019年10月15日,甲公司向乙公司銷售1000件W商品,單位銷售價(jià)格為500元,單位成本為400元,開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為50萬(wàn)元,增值稅為6.5萬(wàn)元。W商品已經(jīng)發(fā)出,但款項(xiàng)尚未收到。根據(jù)協(xié)議約定,乙公司應(yīng)于2019年12月1日之前支付貨款,在2020年3月31日之前有權(quán)退還W商品。甲公司根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn),估計(jì)該批W商品的退貨率約為20%。在2019年12月31日,甲公司對(duì)退貨率進(jìn)行了重新評(píng)估,認(rèn)為只有10%的W商品會(huì)被退回。甲公司為增值稅一般納稅人,W商品發(fā)出時(shí)納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生,實(shí)際發(fā)生退回時(shí)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的紅字增值稅專用發(fā)票。假定W商品發(fā)出時(shí)控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。①?zèng)]有退貨。②2020年2月1日,實(shí)際退貨50件。
5.2019年10月15日,甲公司向乙公司銷售1000件W商品,單位銷售價(jià)格為500元,單位成本為400元,開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為50萬(wàn)元,增值稅為6.5萬(wàn)元。W商品已經(jīng)發(fā)出,但款項(xiàng)尚未收到。根據(jù)協(xié)議約定,乙公司應(yīng)于2019年12月1日之前支付貨款,在2020年3月31日之前有權(quán)退還W商品甲公司根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn),估計(jì)該批W商品的退貨率約為20%。在2019年12月31日,甲公司對(duì)退貨率進(jìn)行了重新評(píng)估,認(rèn)為只有10%的W商品會(huì)被退回。甲公司為增值稅一般納稅人,W商品發(fā)出時(shí)納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生,實(shí)際發(fā)生退回時(shí)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的紅字增值稅專用發(fā)票。假定W商品發(fā)出時(shí)控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。1.沒(méi)有退貨2.2020年2月1日,實(shí)際退貨50件會(huì)計(jì)賬務(wù)處理咋寫(xiě)
.2019年10月15日,甲公司向乙公司銷售1000件W商品,單位銷售價(jià)格為500元,單位成本為400元,開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為50萬(wàn)元,增值稅為6.5萬(wàn)元。W商品已經(jīng)發(fā)出,但款項(xiàng)尚未收到。根據(jù)協(xié)議約定,乙公司應(yīng)于2019年12月1日之前支付貨款,在2020年3月31日之前有權(quán)退還W商品。甲公司根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn),估計(jì)該批W商品的退貨率約為20%。在2019年12月31日,甲公司對(duì)退貨率進(jìn)行了重新評(píng)估,認(rèn)為只有10%的W商品會(huì)被退回。甲公司為增值稅一般納稅人,W商品發(fā)出時(shí)納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生,實(shí)際發(fā)生退回時(shí)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的紅字增值稅專用發(fā)票。假定W商品發(fā)出時(shí)控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。①?zèng)]有退貨。②2020年2月1日,實(shí)際退貨50件
老師,您好,勞務(wù)報(bào)酬是按次扣繳個(gè)稅,還是累積扣個(gè)稅呢
老師,你好,請(qǐng)問(wèn)公司給客戶提成是按什么科目做賬呢
不會(huì)解方程式…能不能寫(xiě)一下步驟?
老師請(qǐng)問(wèn)這個(gè)題怎么做呢?
個(gè)體戶銷售名下的車怎么交個(gè)稅,是按1%還是五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算
物業(yè)會(huì)計(jì),給業(yè)主鼓勵(lì)交物業(yè)費(fèi)發(fā)的米面油15000可以計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本中嗎
老師,我們是電商服裝公司,按大類服裝銷項(xiàng)發(fā)票出去,成本按中類T恤、休閑褲、上衣,這些開(kāi)回來(lái),可以嗎,會(huì)不會(huì)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
25年年末長(zhǎng)期借款和留存收益怎么算
老師,建筑業(yè)的一般納稅人,預(yù)交稅款的時(shí)候,城建稅是減半征收的。教育費(fèi)附加和地方教育附加:月不超過(guò)10萬(wàn)是減免的。這個(gè)月不超過(guò)10萬(wàn)是指施工地的開(kāi)票金額不超過(guò)10萬(wàn),還是得看公司的總開(kāi)票金額呢
老師您好,我們公司的項(xiàng)目就是給學(xué)校安裝軟件硬件也會(huì)有包含服務(wù)費(fèi)的。我這邊財(cái)務(wù)做賬的時(shí)候,我按學(xué)校項(xiàng)目來(lái)做收入(里面有硬件軟件服務(wù)費(fèi)合在一個(gè)合同的我都掛主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-一卡通)。如果是合同單純的服務(wù)費(fèi)的,我掛主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-服務(wù)費(fèi)。這樣可以嗎?之前的會(huì)計(jì)是根據(jù)稅率來(lái)區(qū)分的,13掛一卡通收入,6掛服務(wù)費(fèi)收入。
借:應(yīng)收賬款290貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)40 貸:預(yù)計(jì)負(fù)債50 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 160應(yīng)收退貨成本40 貸:庫(kù)存商品200 借:預(yù)計(jì)負(fù)債 50應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)8貸:應(yīng)收賬款58 借:庫(kù)存商品40貸:應(yīng)收退貨成本40 借:銀行存款232貸:應(yīng)收賬款232