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.甲公司是一家專(zhuān)業(yè)從事裝修業(yè)務(wù)的企業(yè)，適用的增值稅稅率為9%。2019年12月1日公司簽訂合同，為其裝修一棟辦公樓，裝修期為3個(gè)月，合同總收入600000元，該項(xiàng)率務(wù)構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)，并屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)。(1)甲公司于2019年12月1日預(yù)收裝修款440000元及相應(yīng)的預(yù)繳增值稅8800元。(2)甲公司至2019年12月31日，實(shí)際發(fā)生裝修費(fèi)用為120000元(假定均為裝修)酬)，估計(jì)還將發(fā)生裝修費(fèi)用280.000元。假定甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本自確定裝修的履約進(jìn)度。(3)2020年2月25日完成該項(xiàng)裝修任務(wù)，累計(jì)發(fā)生裝修費(fèi)390000元(假定均為裝售薪酬)，并收到剩余合同及全部增值稅。假設(shè)不考慮其他因素，要求根據(jù)(1)~(3)耳業(yè)務(wù)分別編制甲公司對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。(金額單位以元表示)

2022-06-11 18:14
答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-06-11 20:07

1借銀行存款448800 貸合同負(fù)債448800

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齊紅老師 解答 2022-06-11 20:07

2合同履約進(jìn)度是120000/400000*100%=30% 確認(rèn)收入是600000*30%=180000

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齊紅老師 解答 2022-06-11 20:08

借合同履約進(jìn)度120000 貸應(yīng)付職工薪酬120000

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齊紅老師 解答 2022-06-11 20:08

借合同負(fù)債196200 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入180000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅16200

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齊紅老師 解答 2022-06-11 20:09

借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本120000 貸合同履約成本120000

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齊紅老師 解答 2022-06-11 20:09

3.借合同履約成本270000 貸應(yīng)付職工薪酬270000

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齊紅老師 解答 2022-06-11 20:10

借合同負(fù)債523200 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入480000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅43200

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齊紅老師 解答 2022-06-11 20:10

借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本270000 貸合同履約成本270000

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齊紅老師 解答 2022-06-11 20:10

借銀行存款205200 貸合同負(fù)債205200

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快賬用戶yi92 追問(wèn) 2022-06-11 21:32

請(qǐng)問(wèn)第三小題主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為什么是480000，（不是600000—180000=420000）呢？最后一個(gè)分錄銀行存款205200是怎么算的呢？

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齊紅老師 解答 2022-06-12 06:29

你說(shuō)的對(duì)是420000萬(wàn)這里 倒擠出來(lái)的600000*1.09-448800=205200

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快賬用戶yi92 追問(wèn) 2022-06-12 10:11

老師1.09是怎么算出來(lái)的呢

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齊紅老師 解答 2022-06-12 10:12

1+9%這個(gè)應(yīng)該知道，稅率稅率

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快賬用戶yi92 追問(wèn) 2022-06-12 10:23

明白啦～～謝謝老師！

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齊紅老師 解答 2022-06-12 10:23

不客氣麻煩給與五星好評(píng)

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