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演示賬套

您好老師請(qǐng)問(wèn)這題的詳細(xì)步驟：甲公司是一家專(zhuān)業(yè)從事裝修業(yè)務(wù)的企業(yè)，適用的增值稅稅率為9%。2019年12月1日公司簽訂合同，為其裝修一棟辦公樓，裝修期為3個(gè)月，合同總收入600000元，該項(xiàng)率務(wù)構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)，并屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)。(1)甲公司于2019年12月1日預(yù)收裝修款440000元及相應(yīng)的預(yù)繳增值稅8800元。(2)甲公司至2019年12月31日，實(shí)際發(fā)生裝修費(fèi)用為120000元(假定均為裝修)酬)，估計(jì)還將發(fā)生裝修費(fèi)用280.000元。假定甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本自確定裝修的履約進(jìn)度。(3)2020年2月25日完成該項(xiàng)裝修任務(wù)，累計(jì)發(fā)生裝修費(fèi)390000元(假定均為裝售薪酬)，并收到剩余合同及全部增值稅。假設(shè)不考慮其他因素，要求根據(jù)(1)~(3)耳業(yè)務(wù)分別編制甲公司對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。(金額單位以元表示)

2022-06-11 17:05

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢(xún)老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-06-11 20:11

1借銀行存款448800 貸合同負(fù)債448800 2合同履約進(jìn)度是120000/400000*100%=30% 確認(rèn)收入是600000*30%=180000 借合同履約進(jìn)度120000 貸應(yīng)付職工薪酬120000 借合同負(fù)債196200 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入180000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅16200 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本120000 貸合同履約成本120000 3.借合同履約成本270000 貸應(yīng)付職工薪酬270000 借合同負(fù)債523200 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入480000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅43200 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本270000 貸合同履約成本270000 借銀行存款205200 貸合同負(fù)債205200

1借銀行存款448800 貸合同負(fù)債448800

2022-06-11

1借銀行存款448800 貸合同負(fù)債440000 應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)交增值稅8800

2022-07-30

第一個(gè)分錄借：銀行存款44萬(wàn)，貸：合同負(fù)債44萬(wàn)借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅8800 貸：銀行存款8800 第二個(gè)分錄借：合同履約成本12萬(wàn) 貸：應(yīng)付職工薪酬12萬(wàn)，同時(shí)確認(rèn)收入借：合同負(fù)債，196200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入18萬(wàn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅16200 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本12萬(wàn) 貸：合同履約成本12萬(wàn)。第三個(gè)分錄借：合同履約成本27萬(wàn) 貸：應(yīng)付職工薪酬27萬(wàn)，同時(shí)確認(rèn)收入，借：合同負(fù)債243800借：銀行存款214000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入42萬(wàn)，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅37800。同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本27萬(wàn)，貸：合同履約成本27萬(wàn)。

2022-06-11

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