您好 某工廠為增值稅一般納稅企業(yè)，材料按實際成本核算。該企業(yè)2020年7月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。1從丙企業(yè)采購B材料，材料買價共計30000元，增值稅稅額為3900元，款項其計33900元，用銀行本票支付，材料已驗收入庫。 借 原材料30000 借 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額3900 貸 其他貨幣資金33900 2將上月末已收料但尚來付款的暫估入賬的材料作相反會計分錄沖回，金額為70000元。 借 原材料-70000 貸 應(yīng)付賬款－暫估應(yīng)付賬款-70000 3從甲企業(yè)則入人材料，買價共計100000元，增值稅稅額為13000元，甲企業(yè)代墊運費500元（準(zhǔn)予扣進(jìn)項稅105元）企業(yè)簽發(fā)并承兌一張票面金額118500元、兩個月期的商業(yè)匯票結(jié)算材料款項。材料已驗收入庫。 借 原材料100000+500－105 借 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額13000+105 貸 應(yīng)付票據(jù)118500 4按照合同規(guī)定，向乙企業(yè)預(yù)付購料款80000元，已開出轉(zhuǎn)賬支票支付。 借 預(yù)付賬款80000 貸 銀行存款80000 5上月已付款的在途A材料已驗收入庫，實際成本50000元。 借 原材料50000 貸 在途物資50000 6從丁企業(yè)采購A材料1000千克，買價為120000元，增值稅稅額為15600元，貨款共135600元，已用托收承付結(jié)算方式支付，材料尚未收到。 借 在途物資120000 借 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額15600 貸 應(yīng)付賬款135600 7從丁企業(yè)購買的A材料運達(dá)，驗收入庫950千克，短缺50千克，原因待查。 借 原材料120000/1000*950=114000 借 待處理財產(chǎn)損溢120000/1000*50=6000 貸 在途物資120000 8用預(yù)付貨款方式從乙企業(yè)采購的B材料已驗收入庫，增值稅專用發(fā)票上列明：材料價款為80000元，增值稅稅額為10400 借 原材料80000 借 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額10400 貸 預(yù)付賬款90400