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演示賬套

4.甲公司系增值稅一般納稅人，2017年至2020年與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的資料如下：資料一：2017年12月5日，甲公司以銀行存款購入一套不需安裝的大型生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為，5000萬元，增值稅稅額為800萬元。資料二：2017年12月31日，該設(shè)備投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，凈殘值為50萬元，采用年數(shù)總和法按年計(jì)提折舊。資料三：2019年12月31日，該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象。預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為1500萬元，公允價值減去處置費(fèi)用后的凈額為1800萬元，甲公司采用可收回金額法計(jì)提減值準(zhǔn)備，可收回金額指即固定資產(chǎn)的公允價值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。對該設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備后，根據(jù)新獲得的信息預(yù)計(jì)其剩余使用年限仍為3年，凈殘值為30萬元，仍采用年數(shù)總和法按年計(jì)提折舊。資料四：2020年12月31日，甲公司售出該設(shè)備，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為900萬元，增值稅稅額為117萬元，款項(xiàng)已收存銀行，另以銀行存款支付清理費(fèi)用2萬元。假定不考慮其他因素。要求：（1）編制甲公司2017年12月

2022-06-07 23:00

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-06-08 00:22

同學(xué)您好，（1）2017年12月5日，借：固定資產(chǎn)? 5000 ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）? 800 ? 貸：銀行存款? 5800 （2）2018年12月31日，年數(shù)總和=1%2B2%2B3%2B4%2B5=15（年）設(shè)備計(jì)提折舊=（5000-50）*5/15=1650（萬元）借：制造費(fèi)用? 1650 ? 貸：累計(jì)折舊? 1650 （3）2019年12月31日，設(shè)備計(jì)提折舊=（5000-50）*4/15=1320（萬元）借：制造費(fèi)用? 1320 ? 貸：累計(jì)折舊? 1320 計(jì)提減值前，設(shè)備的賬面價值=5000-1650-1320=2030（萬元），可收回金額=1800（萬元）減值=2030-1800=230（萬元）借：資產(chǎn)減值損失? 230 ? 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備? 230 （4）2020年12月31日，設(shè)備計(jì)提折舊=（1800-30）*3/（1%2B2%2B3）=885（萬元）借：制造費(fèi)用? 885 ? 貸：累計(jì)折舊? 885 出售時，借：固定資產(chǎn)清理? 915 ? ? 累計(jì)折舊? 3855? ?（1650%2B1320%2B885） ? ? 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 230 ? 貸：固定資產(chǎn)? 5000 借：固定資產(chǎn)清理? 2 ? 貸：銀行存款? 2 借：銀行存款? 1017? （900%2B117） ? ? 資產(chǎn)處置損益? 17 ? 貸：固定資產(chǎn)清理? 917? ?（915%2B2） ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? 117